Субъекты малого бизнеса могут на законных основаниях перейти с общей системы оплаты налогов на один из специальных режимов. Упрощенный режим обложения налогами позволяет значительно сократить статью расходов. Согласно установленным правилам, предпринимателю, прошедшему регистрационную процедуру, предоставляется один календарный месяц для выбора системы налогообложения. В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, как сформировать заявление на переход на УСН.
Выгодно ли работать по УСН
Упрощенная система оплаты налогов имеет ряд отличительных достоинств в сравнении с другими видами специальных режимов. В первую очередь следует выделить, возможность освобождения компании от предоставления документов бухгалтерского учета органам контроля. Этот фактор значительно способствует упрощению процедуры составления финансовых документов. Еще одним плюсом перехода на этот режим является упрощенная процедура заполнения налоговой декларации. Согласно установленным правилам, предпринимателю, заполняющему документы, следует указывать лишь те операции, которые могут изменить размер налоговой базы.
Переход на рассматриваемую систему позволяет значительно снизить налоговую нагрузку, за счет смены трех крупных налогов одной выплатой. Помимо этого, у владельцев ИП отсутствует необходимость оплачивать налоги, связанные с доходом, полученным путем ведения предпринимательской деятельности. Каждый субъект малого предпринимательства имеет возможность выбрать один из объектов, на основе которого будет рассчитываться размер налогообложения. На сегодняшний день государством предусмотрено две разновидности этой системы:
- В первом случае, в качестве объекта, использующегося для расчета величины налога, применяется доход, полученный компанией за отчетный период.
- Во втором случае, объектом налогооблагаемой базы является доход компании, из которого вычитаются все производственные издержки.
Длительность налогового периода составляет один календарный год, что позволяет подавать декларацию только по окончании данного временного отрезка. Этот метод позволяет значительно сократить временные и трудовые расходы, необходимые для взаимодействия с органами контроля. Однако помимо значимых преимуществ, данная система имеет ряд недостатков. Из них следует выделить невозможность вести определенные виды деятельности.
Перед тем как подавать заявление на переход на упрощенную систему налогообложения, рекомендуется тщательно изучить все ограничения, установленные органами контроля.
Как можно перейти на «упрощенку»
Специальные режимы оплаты налогов могут применяться как юридическими лицами, так и частными предпринимателями. Для того чтобы получить возможность использовать такие системы, компания должна четко соответствовать всем требованиям органа контроля. Заявление о применении УСН при регистрации ИП подается в течение одного месяца с момента регистрации фирмы. Этот же отрезок времени предусмотрен и для юридических лиц. Если за вышеуказанный срок, предприниматель не подаст заявку, к созданной компании будет применена основная система налогового обложения.
Следующая возможность перехода на спецрежим предоставляется только по окончании года. Использовать правила расчета налогов, характерных для этой системы, можно только после подачи соответствующей заявки регистрирующему органу. Здесь следует отметить, что без подачи заявки использовать данный режим запрещено. Предприниматели, допустившие подобную ошибку, могут потерять довольно крупную сумму денежных средств, оплачивая налоги.
Бланк уведомления: образец
Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения относится к официальным документам, имеющим строгую унифицированную форму. Первый образец данного бланка был представлен налоговой инспекцией в приказе от второго ноября две тысячи двенадцатого года. Нужно подчеркнуть, что форма, установленная шесть лет назад, имеет актуальность и в нынешнем году. Для того чтобы скачать данную форму, необходимо посетить официальный портал налоговой инспекции.
Согласно установленным правилам, скаченный бланк должен содержать в себе обязательные реквизиты. К таким реквизитам относится наличие ссылки на форму «КНД-1150001» и штрих-кода, содержащего цифры «0360 3017». Данные реквизиты должны находиться в верхней части документа. Кроме этого, нужно подчеркнуть, что этот бланк может использоваться как юридическими лицами, так и частными предпринимателями.
Сроки подачи заявления
Порядок подачи заявки тесно взаимосвязан с основаниями для перехода. В том случае, когда предприниматель только проходит процедуру регистрации, он может указать в регистрационном заявлении информацию о желании использовать «упрощенку». Предпринимателям, вставшим на налоговый учет, предоставляется тридцать дней для выбора одного из специальных режимов. Если в течение данного временного отрезка, работники налоговой не получат соответствующего уведомления, будет назначен основной метод налогообложения.
Действующие фирмы имеют право перейти на новую систему оплаты налогов один раз в год. В данном случае, срок подачи документов оканчивается тридцать первого декабря. В случае просрочки этого срока, подать заявление можно только по окончании следующего календарного года.
Составление документа для ООО и ИП
В действующем законодательстве содержится информация о порядке перехода с одного налогового режима на другой. Организации, желающие использовать УСН, обязаны соответствовать ряду критериев, выдвигаемых органами контроля. Перед тем как составлять уведомление, рекомендуется тщательно изучить правила, установленные налоговой инспекцией.
При регистрации
Заявление на УСН при регистрации ИП подается вместе с остальным пакетом документов. Организациям требуется помимо самой заявки, предоставить оригинальные образцы учредительной документации. С момента выдачи свидетельства о регистрации бизнеса, предпринимателю предоставляется тридцать дней для выбора системы налогообложения. В случае просрочки, перейти на использование режима можно лишь в новом году.
Для того чтобы органы контроля одобрили переход, компания должна соответствовать ряду критериев. Среди них следует выделить:
- Определенный размер штата наемного персонала.
- Максимально допустимый размер дохода, полученного в течение года.
- Величину стоимости основного фонда.
- В случае превышения установленных значений, организации необходимо перейти на использование общей системы уплаты налогов.
- При переходе с ЕНДВ или после регистрации.
Данная процедура практически не отличается от той, которая описывалась выше. Единственным отличием является лишь указание иного признака налогоплательщика. В специально отведенной графе необходимо указать цифру «2», что означает подачу заявления после прохождения регистрационной процедуры или невозможность использования ЕНВД.
Здесь следует отметить, что организации, потерявшие право использовать «вмененку», могут перейти на упрощенную систему в любое время года. Для этого, при составлении заявки необходимо указать цифру «3». При этом следует заполнить специальное поле, где будет указана точная дата перехода на новый режим.
При переходе с других систем налогообложения
В том случае, когда предприниматель желает изменить систему уплаты налогов, ему необходимо тщательно ознакомиться со всеми требованиями налоговой инспекции. Заявление на УСН содержит в себе графу для указания причины перехода. Как уже было отмечено выше, перейти на упрощенку можно только по окончании календарного года. Задачей предпринимателя является не только своевременная подача заявки, но и исполнение всех требований органов контроля в отношении численности штата, величины дохода и других важных параметров.
Часто задаваемые вопросы
Многие предприниматели задают вопрос о необходимом количестве копий данного уведомления. По словам специалистов, лучше всего подготовить два экземпляра рассматриваемого документа. Первый экземпляр должен быть передан работнику налоговой инспекции. На втором бланке, работник инспекции должен поставить отметку о принятии заявления. Также довольно часто можно услышать вопрос о том, нужно ли заверять заявку в нотариальной конторе. Согласно установленным правилам, данный документ не нуждается в нотариальном заверении.
Также в некоторых случаях допускается пропуск положенного срока подачи заявления. К таким случаям можно отнести уважительные причины, которые стали физическим препятствием для передачи бумаг. В этом случае предпринимателю необходимо доказать, что чрезвычайная ситуация и другие форс-мажорные обстоятельства привели к пропуску установленного срока.
Ниже представлен образец бланка-уведомления о переходе на упрощенный режим налогообложения:
Выводы (+ видео)
В случае пропуска срока подачи заявления о переходе на специальный режим, к компании применяется общая система налогообложения в автоматическом порядке. Эта система имеет ряд значительных недостатков в виде повышенной налоговой нагрузки. Именно поэтому очень важно не нарушать установленные сроки и своевременно обращаться в налоговый орган.
