Отчет о движении денежных средств форма 4

Отчетность, посвященная финансовому обороту, отражает информацию о количестве денежных ресурсов, зачисленных на банковский счет предпринимателя. В этом документе приводятся сведения обо всех затратах в течение определенного временного отрезка. Помимо этого, такие отчеты отображают данные о финансовом состоянии компании на основе таких показателей, как эффективность инвестиционной и текущей деятельности. В данной статье мы предлагаем рассмотреть пример заполнения отчета о движении денежных средств.

Кто обязан сдавать отчет о движении денежных средств

Рассматриваемая форма отчетности содержит в себе информацию о финансовом состоянии компании. Довольно часто наблюдается ситуация, в которой компания, имеющая основной капитал и дополнительные фонды, испытывает сложности, связанные с недостатком денежных средств. Как правило, многие субъекты малого бизнеса испытывают сложности с погашением задолженности перед органами контроля, контрагентами и собственными тружениками. Отсутствие актуальной информации о финансовом состоянии компании отрицательно воздействует на экономическую эффективность бизнеса. Это означает, что документы, посвященные движению денежных средств, имеют важную роль для дальнейшего развития компании.

По мнению многих специалистов, необходимость составления подобных отчетов возникает при желании руководства компании привлечь дополнительные инвестиции.

Грамотный инвестор обязательно попросит предоставить этот отчет для того, чтобы изучить финансовое состояние проекта. Также подобную документацию часто запрашивают органы контроля. В этом статусе могут выступать следующие инстанции:

1. Кредитные организации.
2. Российская служба статистики.
3. Федеральная налоговая служба.
4. Учредительский совет организации.

Вести подобную отчетность обязаны все компании, действующие на территории России. Однако из этого правила предусмотрен ряд исключений. Представители малого бизнеса имеют законные основания для снятия обязательств по ведению учета движения денежных средств. Точно такое же право предоставляется фирмам, использующим упрощенную систему учета.

Какие сведения необходимо отразить

Человек, не имеющий экономического образования, может испытывать сложности с составлением подобной документации. Отчет, посвященный движению наличности, включает в себя три крупных раздела. В каждом разделе указываются кодовые обозначения денежных операций. Первый раздел посвящен текущим операциям компании. Во втором разделе приводится финансовая история, а третья часть документа посвящается инвестиционной деятельности компании.

Важно отметить, что далеко не все операции, связанные с денежным оборотом, должны фиксироваться в отчетах. Действующие правила разрешают не указывать на страницах отчета информацию об обмене валюты и о получении наличных средств в банковской организации. Подробный перечень действий, которые должны быть отражены в отчете, приводится в шестом пункте Положения по Бухгалтерскому Балансу (ПБУ). Нужно выделить тот факт, что на страницах отчета должны быть приведены сведения обо всех финансовых операциях, согласно квалификационным требованиям самого документа. При заполнении отчета все денежные операции указываются в национальной валюте и в той единице измерения, что применялась при формировании баланса.

Существующие требования к заполнению отчета ДДС

Порядок заполнения отчетов о ДДС утвержден на законодательном уровне. Согласно действующим правилам, продолжительность отчетного периода равна одному году. Всем субъектам предпринимательства предоставляется три месяца после окончания отчетного периода для передачи документов в налоговую службу. В том случае, когда последний день сдачи отчетов выпадает на выходной или праздничный день, общий срок продлевается на несколько дней. В случае нарушения вышеперечисленных правил в отношении самой компании и должностных лиц устанавливаются штрафные санкции.

Каждая компания обязана сдавать в налоговую службу целый пакет документов. Помимо отчета, посвященного движению финансовых ресурсов, необходимо подготовить бухгалтерский баланс (форма 1), документ, посвященный финансовым результатам (форма 2) и отчет об изменениях в уставном капитале (форма 3).

Правила заполнения отчета

Как уже было сказано выше, порядок формирования подобных документов установлен на законодательном уровне. Это означает, что лицам, составляющим отчетность, необходимо соблюдать регламент, разработанный органами контроля. Любая ошибка в отчете может стать причиной отказа в приеме документов и возникновения иных неблагоприятных последствий.

Шапка отчета

По словам экспертов в сфере делопроизводства, составление финансовых отчетов требует повышенной внимательности. Лицу, отвечающему за ведение документации, необходимо убедиться, что при формировании бланка были заполнены все поля. В шапке документа необходимо указать отчетный период. В следующей строке указывается полное название фирмы, взятое из регистрационного свидетельства. Помимо самого названия, следует указать выбранный организационно-правовой статус.

В верхней части бланка должна присутствовать информация о кодах ОКВЭД и ОКПО. Далее приводится идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный юридическому лицу. В отдельной ячейке следует указать дату составления отчета. В следующей части документа указывается правовой статус и форма собственности компании. В этой же строке необходимо указать шифры ОКФС и ОКОПФ, соответствующие выбранной правовой форме. В последнем разделе шапки бланка приводится шифр ОКЕИ. Этот шифр отображает единицы измерения, использующиеся в отчетности.

ДДС от текущих операций

В первом разделе приводятся сведения о текущих финансовых источниках. Заполнение этого раздела необходимо начать со строки «4110». В этой строке указывается информация об общем количестве денежных средств, поступивших в компанию в течение отчетного периода. Начиная с «4111» и оканчивая «4119» строкой перечисляются все имеющиеся источники дохода. Это могут быть операции, связанные с продажей товарной продукции или оказанием услуг. Помимо этого, в качестве источников дохода рассматриваются роялти, процентные отчисления и арендные платежи.

В строке под номером «4120» приводится информация о затратах компании. К этой статье относятся выплаченная зарплата, отчисления в государственную казну и внебюджетные организации, оплата услуг контрагентов и поставщиков. Более подробное описание производственных затрат приводится в следующих девяти строках. В строке «4100» указывается сальдо. Этот показатель равен разнице между доходом компании и текущими расходами.

В данном разделе указывается информация о финансовом обороте, который нельзя отнести к определенной группе. Также следует обратить внимание, что все расходы, фиксирующиеся в таблице, указываются в круглых скобках. Действующие правила разрешают не включать в отчет НДС и акцизы, оплаченные контрагентами.

ДДС от инвестиций

Аналогичная методика используется при заполнении раздела, посвященного инвестиционным операциям. В первую очередь необходимо заполнить строку под номером «4210», где указывается общее количество полученных денежных средств. В этой графе приводится информация об общей величине дохода, полученного благодаря продаже ценных бумаг и внеоборотных активов компании. Помимо этого, в статью дохода необходимо включить полученные дивиденды и погашенные кредиты. В следующих девяти строчках данная статья доходов расписывается более подробно.

Отчет о движении денежных средств должен содержать в себе сведения о расходах, связанных с инвестиционной деятельностью фирмы. Данная информация фиксируется в строке «4220». Вся информация должна соответствовать бухгалтерским документам. В следующих девяти строчках подробно расписываются операции, связанные с приобретением различных активов, долговых обязательств и выплатой процентов по займам. После этого указывается разница между доходом и затратами на инвестиционную деятельность.

ДДС от финансовых операций

Бланк отчета ДДС включает в себя три основных раздела. Третий раздел отражает информацию о размере финансового потока, полученного благодаря финансовым операциям. Общий размер дохода фиксируется в строке под номером «4310». В следующих строчках приводится подробное описание всех источников компании. К этой категории относится доход, полученный благодаря выпуску ценных бумаг, выдаче займов и кредитов.

В строке «4320» необходимо указать затраты, связанные с финансовыми операциями. Подробное описание расходов приводится в строках «4321»—«4329». После этого приводится общая величина сальдо по финансовым операциям. Величина этого показателя равна разнице между доходом и затратами компании.

Итоги

В завершительной части документа приводится общее сальдо. Лицу, составляющему отчет, необходимо вычислить общую разницу между тремя вышеперечисленными финансовыми потоками. Важно отметить, что этот показатель может иметь не только положительное, но и отрицательное значение. В следующем разделе следует указать остаток денежных средств на начало и окончание календарного года. Помимо этого, указывается разница между иностранной и национальной валютой. При расчете этого показателя используется специальная формула. Заполнять данный раздел следует только в том случае, когда у компании имеются иностранные партнеры, требующие оплаты своих услуг в иностранной валюте.

Полностью заполненный бланк должен содержать в себе подпись руководителя компании. Наличие подписи является официальным свидетельством актуальности и правдивости представленных сведений.

«Свернутые» показатели

Отчет о движении денежных средств (форма 4) может содержать в себе «свернутые» показатели. Такие показатели используются для отображения деятельности партнеров компании. Помимо этого, необходимость использования таких показателей возникает при отображении поступлений, связанных с расходами компании. К этой категории относится финансовый поток агента или комиссионеры, полученные благодаря оказанию соответствующих услуг. Важно отметить, что сама стоимость услуг не включается в документ. Помимо этого, свернутые показатели используются для отображения косвенных налогов, включенных в состав дохода, полученного от контрагентов.

Правила, установленные органами контроля, разрешают использовать свернутые показатели для указания транспортных расходов, при учете частичной компенсации этих расходов контрагентом. К этой же категории относится доход, полученный за счет оплаты контрагентом арендных и коммунальных платежей. Данные правила зафиксированы в шестнадцатом пункте Положения о Бухгалтерском Учете.

Важно отметить, что свернутый показатель НДС, использующийся в отчете ДДС, должен содержать информацию о разнице между суммой налога, полученного от контрагентов в составе дохода и суммой налога, перечисленного партнерам по бизнесу в составе расхода. Как правило, налог НДС отражается в следующих строках документа:

1. «Прочие доходы» — «4119». Эта строка заполняется в том случае, если в течение отчетного периода сумма НДС, перечисленная партнерам по бизнесу, меньше суммы, полученной от контрагентов.
2. «Прочие расходы» — «4129». Это строка заполняется в том случае, когда сумма НДС, перечисленная контрагентам, превышает размер НДС, полученного от партнеров по бизнесу.

При заполнении этих строк необходимо учитывать расходы и доходы по НДС, связанные с денежным оборотом и использованием инвестиционного портфеля. Данный порядок зафиксирован в письме Министерства Финансов РФ под номером «07-02-18/01» от двадцать седьмого января две тысячи двенадцатого года.

Пример заполненного отчета о движении денежных средств

При заполнении подобных документов важно учитывать ряд специфических терминов. Термин «текущая деятельность» отражает главную цель хозяйственной деятельности компании. Целью каждого предприятия является получение прибыли за счет реализации изготовленных товаров или оказания услуг. Важно отметить, что в некоторых случаях получение дохода является второстепенной задачей. Как правило, такие организации сосредоточены на выполнении строительных работ, фермерстве и производстве товаров. Несмотря на то что в данном случае доходность является второстепенной задачей, данные компании получают высокую прибыль.

Согласно разработанному порядку заполнения четвертой формы, в сам документ включаются записи, дублирующие бухгалтерскую отчетность. Инвестиционная деятельность предполагает вложение денежных средств в объекты недвижимости и бизнес-проекты. Финансовая деятельность связана с краткосрочным инвестированием и выпуском собственных акций.

В том случае, когда за время отчетного периода компания проводила финансовые и инвестиционные операции, на страницах отчета следует привести подробную расшифровку. Подобные сведения позволяют изучить все источники доходов компании и порядок расходования денежных средств. В качестве источников дохода рассматриваются:

1. Все имеющиеся рынки сбыта товарной продукции.
2. Денежные средства, полученные путем оказания услуг.
3. Получение денежных средств от бюджетных фондов и частных структур.
4. Банковские займы, кредиты и ссуды.
5. Деньги, полученные за счет продажи активов.
6. Проценты по ценным бумагам и инвестициям.

Статья расходов компании включает в себя затраты на приобретение производственной техники, выплаты работникам и отчисления в государственный бюджет. К этой же группе можно отнести денежные средства, предназначенные для создания инвестиционного портфеля и выплаты процентов инвесторам компании. При наличии кредитов, все суммы, использующиеся для погашения займа, также следует включить в статью расходов компании.

При заполнении строк, посвященных расшифровке денежного оборота, необходимо раздельно указывать выплаты по дивидендам и кредитам. В отдельной строке указываются непредвиденные траты бюджета. Ниже, мы предлагаем рассмотреть, как заполнять (пример построчно) отчетность ДДС:

Выводы (+ видео)

С помощью рассматриваемого документа компания передает органам контроля информацию о своем финансовом состоянии. Подобная отчетность позволяет получить сведения о перспективах дальнейшего развития предприятия. При выявлении финансовых проблем, аналитики могут разработать комплекс мер, направленных на повышение результативности хозяйственной деятельности.