В последнее время в новостях все чаще фигурирует фраза «оффшорные зоны». Однако многие граждане не понимают этой фразы. Как правило, данный термин широко используется в сфере юриспруденции, экономики и бизнеса. С помощью этого словосочетания обозначается страна или её часть, где действует безналоговый режим. Предприниматели, действующие в таких странах, частично либо полностью освобождаются от оплаты налогов. Именно поэтому многие бизнесмены стремятся перенести свой бизнес в оффшорные зоны. В данной статье мы предлагаем рассмотреть список оффшорных зон мира и обсудить несколько интересных особенностей ведения бизнеса этим методом.
Что такое «оффшорная» зона
Начать наш разговор следует с более подробного описания оффшорных зон. Правительства стран, входящих в перечень оффшорных зон, предоставляют иностранным предпринимателям выгодные условия для создания бизнеса. Здесь нужно выделить тот факт, что любой иностранный гражданин может зарегистрировать свой бизнес в стране, имеющей статус оффшорной зоны. В качестве примера работы оффшоров приведем весьма распространенную ситуацию. Представьте российского предпринимателя, зарегистрировавшего свою компанию на территории Кипра. Это означает, что данный бизнес будет подчиняться законам другой страны. Этот предприниматель обязан оплачивать налоги и сдавать отчетность именно властям этого острова.
Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что такие зоны являются своеобразным финансовым центром, что создается с целью привлечения иностранного капитала. Достичь подобного результата можно лишь при наличии льгот по налогам. Создание бизнеса в таких странах приносит высокую выгоду предпринимателям. Налоговые льготы позволяют многократно увеличить прибыльность выбранного направления деятельности. Важно отметить, что фирмы, зарегистрированные в зарубежных странах, обязаны выполнять все требования закона выбранной страны.
Многие люди, плохо разбирающиеся в экономике, часто путают такие термины как «оффшорная зона» и «оффшор». Оффшорной зоной является страна, выступающая в качестве финансового центра, где установлены низкие налоги. В некоторых странах, входящих в данный список, налоги могут отсутствовать полностью. Термин «оффшор» используется для обозначения компании, которая действует в данной экономической зоне.
Работа через «оффшор» имеет ряд преимуществ для бизнесменов. Регистрация в экономической зоне позволяет предпринимателю скрыть информацию об имеющихся активах и денежных ресурсах. Помимо льготного режима налогообложения, следует выделить полную безопасность хранения денежных средств. Власти данных стран предоставляют своим «клиентам» возможность зарегистрировать банковский счет в любом из крупных учреждений. Это преимущество является одним из методов привлечения к работе через «оффшор». Крупные банковские структуры имеют высокую степень защищенности от финансового кризиса. Это означает, что такие организации защищены от банкротства.
Еще одним важным преимуществом экономических зон является возможность скрыть информацию о владельцах компании и держателях акций. Власти таких стран предоставляют возможность самостоятельно выбирать методы ведения бухгалтерии. Оффшоры имеют право осуществлять любые операции, связанные с денежными средствами. Эта возможность привлекает не только честных бизнесменов, но и финансовых мошенников. Как правило, крупные мошеннические фирмы всегда регистрируются в свободной экономической зоне.
Особенности оффшорных зон
Рассматривая вопрос о том, что такое оффшорная зона необходимо отметить, что в список подобных экономических центров входит несколько десятков разных стран. Многие государства недовольны оттоком собственного капитала и принимают различные меры для борьбы с оффшорами. На сегодняшний день работа в оффшорной зоне не гарантирует снижения налогов. Многие предприниматели, выбирающие этот метод ведения бизнеса, привлекают к себе пристальное внимание органов контроля.
Классификация официальная
В две тысячи третьем году Центральный Банк РФ выпустил Указание под номером «1317», которое разделило все экономические центры на три отдельных группы. От того к какой группе принадлежит конкретная зона зависят ограничения в отношении порядка осуществления финансовых операций. Помимо этого, каждой группе свойственны свои объемы резервов по финансовым операциям:
- Оффшорные зоны первой группы не требуют резервирования.
- Для зон, относящихся ко второй группе, установлен лимит в двадцать пять процентов.
- Для центров из третьей группы установлены лимиты в пятьдесят процентов.
Классификация неофициальная
Неофициальная классификация также подразделяет все экономические центры на три отдельных группы. В первую группу входят страны, где полностью отсутствует система налогообложения. Работа на Багамских и Каймановых островах позволяет предпринимателям отказаться от составления отчетов органам контроля. Работа в такой зоне позволяет сохранить в тайне информацию о деятельности предприятий, их владельцах и финансовом обороте. Важно отметить, что мировые банки и крупные компании отказываются от сотрудничества с теми фирмами, что зарегистрированы в подобной зоне.
Ко второй категории относятся экономические центры, имеющие повышенную респектабельность. Несмотря на имеющиеся льготы, правительства таких стран требуют предоставления финансовой отчетности. Органы контроля пристально следят за деятельностью бизнесменов. Это позволяет предпринимателям сотрудничать с крупными компаниями. Среди экономических центров, входящих в состав этой группы, следует выделить Гонконг и Ирландию.
К третьей категории относятся нестандартные оффшорные зоны. Свое название данные центры получили благодаря частичному предоставленью льгот иностранным предпринимателям. В состав этой группы входит Кипр и Калининградская область.
Законен ли оффшор
Законы, действующие на территории России, разрешают предпринимателям сотрудничать с иностранными предприятиями, приобретать иностранные ценные бумаги и регистрировать собственные компании за границей. Помимо этого, допускается полноправное участие российских граждан в правоотношениях с зарубежными фирмами. Единственным условием органов контроля является соблюдение российских законов. Это означает, что отечественные предприниматели, создающие оффшоры, обязаны придерживаться законов не только страны, где зарегистрирована их фирма, но и законы нашей страны. Сам оффшор является одним из инструментов, который позволяет увеличить доходность созданного бизнеса. Важно отметить, что этот инструмент может использоваться как на законных основаниях, так и нарушать установленные рамки.
Многие страны, экономика которых страдает от оттока капитала, разрабатывают различные методы борьбы с оффшорами. Создаются специальные международные агентства, в задачу которых входит контроль подобных компаний. В отношении стран, отказавшихся от «прозрачного» ведения бизнеса, устанавливаются юридические санкции. Это объясняется тем, что многие виды финансовых центров используются для проведения незаконных операций. Такие экономические зоны привлекают к себе мошеннические компании, созданные для отмывания денег.
Список оффшорных зон
Сегодня, действуют две крупных организации, которые осуществляют контроль деятельности оффшорных зон. Такие организации создают специальные списки, в которые заносятся государства, отказавшиеся выполнить требования мирового сообщества. В отношении этих стран используются различные экономические санкции.
Список ОЭСР
Аббревиатура ОЭСР расшифровывается как организация экономического сотрудничества и развития. В состав этой организации входит более тридцати европейских стран. В две тысячи четвертом году, данная организация на саммите «G20» предложила внедрить международные налоговые стандарты. Данная программа позволяет органам контроля разных стран обмениваться информацией, связанной с соблюдением налогового законодательства предпринимателями. Важно отметить, что на эту информацию не распространяется банковская тайна и законы о защите личных сведений.
Согласно программе, разработанной этим органом, все оффшорные зоны разделены на три отдельных группы. В белый список вошло около двадцати пяти стран, которые согласились изменить собственную налоговую систему в соответствии с принятыми международными стандартами. В серый список вошло около сорока экономических центров, которые согласились принять новую систему, однако на момент составления этого перечня еще не включили созданные правила в местное законодательство.
Те оффшорные зоны, что отказались взять на себя новые обязательства, попали в черный список. В две тысячи восьмом году в данном списке состояли лишь Маршалловы острова, Лихтенштейн, Андорра и Монако. Однако в настоящее время данный перечень пуст. В сером списке ОЭСР присутствуют лишь Ниуэ и Науру. Остальные экономические центры выполнили все условия и были перенесены в белый список.
Список ФАТФ
Аббревиатура FATF расшифровывается как «Financial Action Task Force». Данная международная организация занимается борьбой с финансированием террористических акций и отмыванием денежных средств, заработанных криминальными методами. В состав этой межправительственной структуры входит более тридцати государств.
Перечень оффшорных зон, попавших в черный список этой организации, включает в себя три отдельных группы. В первую группу входят страны, где недостатки развития финансовой системы способствуют возникновению угрозы терроризма. На сегодняшний день в данный список включена лишь одна страна – Иран. В следующую группу входят страны, где имеются значительные недостатки в системах, использующихся для борьбы с отмыванием денежных средств. К этой категории относятся Эфиопия, Ангола, Эквадор и КНДР. В третью часть списка вошли государства, где были найдены существенные недостатки внутренних методик борьбы с незаконными финансовыми операциями. К данной категории относятся Принсипи, Туркмения и Пакистан.
В две тысячи тринадцатом году организация FATF подготовила новую редакцию списка, который, был разделен всего на две группы. Для того чтобы попасть в белый список оффшорных зон, финансовые центры должны реализовать около сорока рекомендаций, посвященных борьбе с терроризмом и отмыванием денежных средств. Проверка выполнения данных рекомендаций осуществляется один раз в течение пяти лет. После событий одиннадцатого сентября две тысячи первого года, ФАТФ разработали девять дополнительных рекомендаций, посвященных противодействию терроризму.
Перечень рекомендаций от этого органа является списком организационно-правовых мер, которые должны принять власти каждой страны. Эти меры направлены на повышение эффективности борьбы с легализацией криминальных доходов. В две тысячи пятом году, ООН приняло резолюцию, в которой придали данным рекомендациям статус государственных стандартов.
Оффшорные зоны для России
Центральный банк Российской Федерации регулярно публикует список территориальных субъектов и стран, что предоставляют льготы иностранным предпринимателям. Данные страны не предоставляют информацию об операциях, проведенных на их территории. В две тысячи третьем году, руководство Центробанка выпустило Указание под номером «1317». Этот документ посвящен взаимоотношениям между отечественными банковскими структурами с теми банками, что зарегистрированы в оффшорных зонах.
В две тысячи седьмом году в список, подготовленный Центробанком, вошло более сорока пяти стран. Среди них следует выделить Багамские острова, Малайзию, ОАЭ и княжество Монако. В две тысячи двенадцатом году, Министерство Финансов Российской Федерации подготовило специальный приказ, исключающий республику Кипр из данного списка. Спустя два года был выпущен приказ, исключающий из рассматриваемого перечня республику Мальта.
Схема бизнеса с оффшором
На сегодняшний день существует несколько различных методов создания оффшорной компании, позволяющей уменьшить налоговую нагрузку на бизнес. Выбор конкретной методики зависит от конечной цели, которую преследует руководство компании. Фиктивные юридические структуры используются для разовых и многократных денежных операций, а также с целью укрепления основных механизмов «материнской» компании.
Компании, занятые в экспорте или импорте продукции, используют льготные экономические центры для того, чтобы скрыть информацию о проведенных сделках или искусственно занизить статью доходов. Работа через оффшор позволяет значительно снизить стоимость импорта и экспорта товарной продукции. Однако многие мошенники используют такие схемы для «поставки» несуществующих товаров и контрабанды.
Говоря простыми словами, использование таких схем позволяет возместить расходы из федерального бюджета, что увеличивает доходность мошеннических фирм.
Классический оффшор в торговой сфере является посредником между компанией, занимающейся поставкой товарной продукции и покупателем. Использование финансовых центров позволяет максимально снизить стоимость экспорта. Далее такая компания перепродает полученные товары по рыночной стоимости. Такой подход позволяет фирмам получать максимальную прибыль. Импорт зарубежных товаров через финансовые центры позволяет минимизировать расходы на оплату таможенных сборов. Самыми распространенными классическим схемами оффшоров являются:
- Транспортные и агентские услуги.
- Строительство и поставки расходных материалов.
- Регистрация новых компаний.
- Кредитование и предоставление кредитов.
- Производство и оказание услуг.
Выводы (+ видео)
В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, как работают оффшорные зоны, что это такое и почему многие государства препятствуют дальнейшему развитию финансовых центров. В заключительной части этой темы необходимо отметить, что использование таких зон позволяет значительно снизить расходы на бизнес. Однако предприниматели, применяющие данные схемы, обязаны соблюдать законы не только той страны, что была выбрана для ведения бизнеса, но и придерживаться норм, установленных местными властями.
