Коэффициент общей платежеспособности

Стабильная работа субъекта предпринимательства обеспечивается благодаря финансовым ресурсам. Денежные средства используются с целью приобретения сырьевой базы, расчета с контрагентами и формирования различных фондов. Объем денежного оборота оказывает непосредственное влияние на производственную деятельность компании. Это означает, что руководство компании должно тщательно контролировать порядок использования финансовых ресурсов. Такой подход позволяет гарантировать высокие экономические результаты. В данной статье мы предлагаем рассмотреть коэффициент общей платежеспособности, который является одним из наиболее важных показателей эффективности бизнеса.

коэффициент платежеспособности формула по балансу
Платежеспособность – это способность предприятия своевременно и в полном объеме погашаться свои обязательства перед заемщиками

Коэффициент платежеспособности предприятия: суть понятия

Для того чтобы лучше понимать порядок использования инструментов экономического анализа, необходимо ознакомиться с их значением. Платежеспособность фирмы является способностью погасить имеющуюся задолженность в течение срока, установленного заемщиком. Этот индикатор наглядно демонстрирует материальное положение бизнеса. Снижение данного коэффициента способствует возникновению угрозы потенциального банкротства.

Предприниматели часто используют рассматриваемый экономический инструмент для того, чтобы проанализировать материальные характеристики бизнеса.

Денежные средства являются одним из основных средств, что применяются субъектами предпринимательства с целью погашения образовавшейся задолженности. Однако деньги являются не единственным инструментом, с помощью которого можно закрыть текущий долг. Помимо финансовых ресурсов, компания может использовать принадлежащие ей активы. Все материальные ценности и другие ресурсы предприятия можно разделить на четыре отдельных группы, отличающихся друг от друга уровнем ликвидности. Этот термин обозначает скорость трансформации имеющихся ценностей в денежные средства.

Помимо этого, все активы компании можно разделить на две группы в зависимости от их структуры. Использование данной классификации позволяет разделить все ресурсы компании на следующие категории:

  1. Текущие активы. К этой категории относятся все ценности материального характера, которые могут быть превращены в денежные средства за один год.
  2. Постоянные активы. Эта группа включает в себя основные средства, что не используются в производственном процессе.

Уровень платежеспособности компании зависит от количества активов, принадлежащих к первой категории. Для того чтобы составить точные экономические расчеты, необходимо учитывать не только количество материальных ценностей, но и скорость их трансформации в финансовые инструменты.

коэффициент восстановления платежеспособности
Платежеспособность определяет финансовое состояние, в результате снижение уровня платежеспособности приводит к увеличению риска банкротства предприятия

Отличие платежеспособности предприятия от кредитоспособности

Эти показатели не только близки по значению, но и связаны между собой. Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что уровень платежеспособности определяет размер временного промежутка, необходимого для возврата кредитных средств. Для этой цели используются различные активы, принадлежащие фирме. Кредитоспособность является показателем, который демонстрирует финансовые возможности фирмы. Величина этого показателя зависит от количества краткосрочных и среднесрочных активов.

Разница между рассматриваемыми инструментами заключается именно в сфере их применения. При оценке уровня кредитоспособности компании не учитываются активы, обладающие постоянным характером. Это объясняется тем, что использование таких ресурсов для погашения задолженности может привести к снижению мощности производства. Снижение производственной мощности может стать причиной возникновения убытков, что отражается на финансовом положении субъекта предпринимательства.

Важно понимать, что данные понятия имеют непосредственную связь друг с другом. При оценке уровня платежеспособности изучаются все активы, принадлежащие компании. Даже такие ресурсы, как производственная техника, объекты недвижимости и автотранспорт можно использовать для закрытия задолженности. Однако при оценке кредитоспособности учитываются лишь те активы, что могут быть обращены в деньги за короткий срок. Продажа объекта недвижимости с целью покрытия задолженности целесообразна только в том случае, когда компания находится на грани банкротства. Именно поэтому долгосрочные активы фирмы не учитываются в подобных расчетах.

При проведении рассматриваемых мероприятий необходимо учитывать коэффициент утраты платежеспособности. Этот экономический инструмент позволяет оценить, насколько ухудшится текущая ликвидность бизнеса в будущем периоде. При составлении прогнозов учитывается срок, равный трем месяцам. Этот показатель имеет важную роль при определении общей ликвидности бизнеса. Этот коэффициент привязан к конкретному сектору рыночной экономики. Основываясь на вышеперечисленном можно сделать вывод, что при составлении расчетов необходимо учитывать не только нормативные значения, но и среднестатистические показатели в той отрасли, где работает компания.

Структура активов предприятия

Выше мы уже отмечали тот факт, что все активы, принадлежащие компании, можно разделить на четыре отдельных группы в зависимости от уровня их ликвидности. Этот показатель используется при определении скорости трансформации материальных ценностей в денежные знаки. Каждой группе активов свойственны уникальные отличительные черты. Давайте рассмотрим структуру активов каждой фирмы более подробно.

Высоколиквидные (А1)

Все ресурсы, входящие в данную группу, относятся к категории текущих активов. Данные ресурсы можно превратить в денежную массу за максимально короткий срок. Самая высокая степень ликвидности имеется у денежных средств, хранящихся в кассе организации. К этой же категории можно отнести приобретенные ценные бумаги и инвестиционные проекты, имеющие краткосрочный характер.

коэффициент общей платежеспособности
Для оценки финансового состояния используют коэффициенты платежеспособности, дающие количественную характеристику предприятия

Быстрореализуемые (А2)

Ко второй категории относятся материальные ресурсы, которые можно трансформировать в денежные средства за короткий временной отрезок. К этой категории можно отнести все изделия, выпущенные компаний и неизрасходованные производственные запасы в виде различных материалов и сырьевой базы. К этой же категории можно отнести различные производственные заготовки и незавершенные изделия. По словам специалистов в сфере экономического анализа, входящие НДС и краткосрочные дебиторские задолженности также являются быстрореализуемыми активами.

Медленно реализуемые (А3)

Данная группа материальных ценностей включает в себя все ресурсы, продажа которых занимает продолжительный отрезок времени. Поиск клиентов на подобные активы может занять несколько месяцев. К этой группе можно отнести производственные запасы и инвестиционные проекты, обладающие долгосрочным характером. К этой же категории относится НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям.

Труднореализуемые (А4)

Категория труднореализуемых активов заслуживает отдельного внимания. Продажа материальных ценностей, относящихся к этой группе, может оказать негативное влияние на финансовое положение компании. В эту категорию входит техническое оснащение, объекты недвижимости и земельные участки, а также автотранспорт. Помимо этого, данная группа включает в себя объекты, имеющие нематериальный характер. К этой категории можно отнести интеллектуальную собственность, торговые марки и патенты, принадлежащие конкретному субъекту.

Значение показателя

Коэффициент восстановления платежеспособности является экономическим инструментом, что применяется при проведении анализа финансового состояния субъекта предпринимательства. Для данного коэффициента установлены определенные нормативы. Результат проведенных расчетов равный единице обозначает, что конкретная фирма не сможет улучшить уровень своей платежеспособности в течение конкретного периода. Как правило, при составлении расчетов учитывается отрезок времени равный шести месяцам.

От результатов данных расчетов зависит будущее компании. Результат вычислений выше единицы свидетельствует о наличии возможности достичь необходимого уровня платежеспособности. Подобные результаты можно интерпретировать как наличие всех необходимых ресурсов для того, чтобы погасить имеющиеся обязательства. Проведение подобных мероприятий позволяет определить точную продолжительность временного отрезка, который потребуется для того, чтобы восстановить или улучшить платежеспособность субъекта. Полученные сведения используются компанией при планировании дальнейшей деятельности и составлении планов развития бизнеса.

Как рассчитать коэффициент

Перед тем как приступить к составлению расчетов, необходимо получить информацию о финансовой деятельности компании. В первую очередь потребуется информация о количестве имеющихся активов. Помимо этого, потребуются сведения об объеме текущих финансовых обязательств. Также необходимо отметить, что существует два основных метода определения коэффициента общей платежеспособности. Ниже мы предлагаем рассмотреть основные формулы, использующиеся в данном мероприятии.

коэффициент утраты платежеспособности
Для погашения своих обязательств (кредитов) предприятием может использовать как денежные средства, так и различные виды активов, которые имеют разную степень ликвидности

По показателям

Для того чтобы определить коэффициент платежеспособности бизнеса по финансовым показателям, необходимо все активы предприятия разделить на сумму краткосрочных и долгосрочных обязательств. Порядок использования этой формулы необходимо рассматривать на конкретном примере. Для того чтобы получить результат, отражающий реальное финансовое положение компании, необходимо тщательно изучить все активы принадлежащие компании. Данная группа включает в себя:

  1. Активы нематериального характера – 200 000 рублей.
  2. Производственное оборудование – 3 000 000 рублей.
  3. Расходные материалы – 100 000 рублей.
  4. Выпущенные изделия – 300 000 рублей.
  5. Банковские вклады – 60 000 рублей.
  6. Оборотные средства – 100 000 рублей.

Сложение стоимости всех активов предприятия позволило получить сумму в размере 3 760 000 рублей. После этого необходимо рассчитать сумму задолженности перед банком, контрагентами и налоговой инспекцией. Общий размер долгосрочных и краткосрочных обязательств равен 2 600 000 рублей. Получив всю необходимую информацию необходимо просто разделить первый показатель на сумму текущих обязательств фирмы. Результат равный 1,45 свидетельствует о том, что уровень платежеспособности конкретной фирмы имеет положительное значение.

По балансу

Важно отметить, что вышеописанная формула редко используется сотрудниками бухгалтерии, поскольку данные лица имеют прямой доступ к балансу своей компании. Коэффициент платежеспособности формула по балансу выглядит следующим образом: «(СТР.1100 + СТР.1200) / (СТР.1400 + СТР.1500)».

Строка баланса под номером 1100 является целым разделом. Этот раздел содержит в себе информацию о стоимости активов нематериального характера, величине основных средств и прочих внеоборотных фондов. Строка под номером 1200 содержит в себе итог по второму разделу баланса. В этом разделе приводится информация о размере дебиторской задолженности, объеме имеющихся денежных средств и прочих оборотных активах, а также стоимости запасов предприятия. Строка 1400 содержит в себе информацию из четвертого раздела баланса, посвященного имеющимся займам и кредитам. Строка 1500 отображает размер кредиторской задолженности и прочих финансовых обязательств.

Анализ полученных результатов и нормативное значение

Каждый субъект предпринимательства должен своевременно проводить рассматриваемые мероприятия с целью оценки собственных активов, которые могут использоваться для покрытия текущей задолженности. Результат данных мероприятий позволяет узнать о доли имущественных ценностей, приходящихся на каждый занятый рубль. В идеальных условиях экономики, полученный результат должен быть равен двум. Превышение этого показателя свидетельствует о том, что имеющихся ресурсов достаточно для погашения всех финансовых обязательств. Важно отметить, что использование данных ресурсов не отразится на основной деятельности фирмы. Нормативным значением рассматриваемого коэффициента считает результат равный единице. Важно понимать, что данный показатель свидетельствует о наличии риска для дальнейшей деятельности фирмы.

Руководство компании должно понимать, что продажа объектов недвижимости либо производственной техники может привести к частичной остановке основной деятельности. Именно поэтому необходимо учитывать не только рассматриваемый индикатор, но и коэффициент утраты платежеспособности. Результат ниже единицы говорит о том, что конкретный бизнес находится на грани банкротства. Подобные расчеты осуществляются с учетом динамики показателя. Постепенное снижение рассматриваемых значений является негативным фактором, демонстрирующим постоянное увеличение задолженности. Важно отметить, что объем активов, принадлежащих компании, не изменяется.

коэффициент текущей платежеспособности
Текущие активы предприятия – это активы, которые могут быть обращены в денежные средства в течение одного производственного цикла

В приведенном выше примере расчета коэффициента общей платежеспособности мы получили результат равный 1,45. Этот показатель свидетельствует о том, что в данный отрезок времени платежеспособность компании находится на оптимальном уровне. Несмотря на это, существует определенный риск ухудшения финансового положения в будущем периоде. Для того чтобы минимизировать вероятность развития этой ситуации, администрация фирмы должна выполнить определенные действия, направленные на увеличение количества активов или уменьшение размера кредитов.

Экономический смысл показателя

Каждый инструмент экономического анализа имеет конкретное предназначение. Использование рассматриваемого инструмента позволяет определить финансовое положение конкретной фирмы в актуальное время. Эта информация позволяет понять, сможет ли компания оплатить текущую задолженность.

Подобная информация имеет высокую важность не только для потенциальных контрагентов, но и кредитных организаций. Такие расчеты позволяют узнать об экономической выгоде участия в конкретном проекте.

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели коэффициент текущей платежеспособности. Этот экономический индикатор имеет важную роль в деятельности каждого субъекта предпринимательства. Своевременное проведение анализа позволяет определить проблемные участки в текущей политике компании и принять необходимые меры, направленные на предотвращение роста задолженности.

Оцените статью
Добавить комментарий

двадцать − 13 =