Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется для отражения хозяйственной активности организации. Этот показатель применяется для вычисления скорости цикла оборота финансовых обязательств либо активов компании. Рассматриваемый коэффициент отражает результативность действий руководства компании, направленных на расширение бизнеса и финансовое благополучие. В данной статье мы предлагаем поговорить о том, что обозначает данный показатель, а также обсудить ряд нюансов, связанных с проведением экономического анализа.

коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Оборачиваемость дебиторской задолженности измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей

Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность (ДЗ), является одним из обязательных активов каждого предприятия. Этот актив возникает при заключении контрактов с частными лицами и контрагентами. Давайте ознакомимся с процессом появления ДЗ. Как правило, контракты, заключенные между производственными компаниями и частными лицами, имеют обоюдную выгоду. Такое соглашение позволяет производственным компаниям находить новые точки для сбыта продукции.

Покупатель приобретает возможность получить товарно-материальные ценности без внесения предоплаты. Согласно такому контракту, покупателю предоставляется рассрочка на определенный промежуток времени. Именно данный процесс приводит к возникновению дебиторской задолженности.

Важно отметить, что данный актив отражается в денежном эквиваленте.

Помимо всего вышеперечисленного, ДС содержит в себе авансовые платежи контрагентам, выступающим в качестве поставщиков. Как показывает практика, контракты, связанные с отложенной оплатой, имеют высокий уровень риска. Это означает, что такие сделки должны тщательно контролироваться обоими участниками процесса.

Сама дебиторская задолженность является выемкой финансовых средств из оборота фирмы. При проведении экономического анализа очень важно выявить скорость трансформации ДЗ в денежные средства. Показатель, демонстрирующий скорость данного преобразования, именуется оборачиваемостью дебиторской задолженности. Данный аналитический инструмент позволяет выявить продолжительность временного отрезка, необходимого для того, чтобы вернуть денежные ресурсы за проданную продукцию. Помимо этого, использование коэффициента оборачиваемости ДЗ позволяет определить количество циклов оборота за определенный временной промежуток.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности позволяет оценить эффективность взаимодействия с контрагентами. Проведение подобных мероприятий позволяет оценить уровень устойчивости производства к различным изменениям на рынке и росту конкуренции. Обобщая все вышесказанное можно сделать вывод, что рассматриваемый коэффициент наглядно демонстрирует эффективность сбора долговых обязательств за поставленную продукцию.

Низкий уровень показателей говорит о следующем:

  1. Увеличилась доля неплатежеспособных контрагентов.
  2. Организация нацелена на освоение новых рынков, что приводит к необходимости ведения более мягкой политики. Этот шаг становится причиной необходимости в предоставлении должникам более длительной отсрочки.
  3. Низкий уровень данного показателя является свидетельством наличия потребности в увеличении доли оборотного капитала, который будет перенаправлен на увеличение объемов реализованной продукции.
оборачиваемость дебиторской задолженности формула
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности

Экономическое обоснование (значение)

Период оборачиваемости дебиторской задолженности позволяет оценить результативность использования долговых обязательств. Главной целью компании является постоянное увеличение показателя оборачиваемости. Для достижения этой цели следует увеличить выручку, полученную путем реализации товаров либо уменьшить размер ДЗ за определенный отрезок времени. При заключении договора о предоставлении рассрочки контрагентам, очень важно произвести оценку платежеспособности партнеров по бизнесу.

Каждая компания, ведущая хозяйственную деятельность, должна выбрать один из видов кредитной политики. На сегодняшний день существует умеренный, консервативный и агрессивный тип кредитной политики. Использование первого типа позволяет получить жесткий контроль финансовых средств. Такая политика позволяет значительно сократить риск невозврата финансовых средств. Умеренная кредитная политика подразумевает наличие среднего уровня риска потери долговых обязательств. Последний тип подразумевает минимальный уровень требований к заемщикам. Компании, отказывающиеся от проведения проверок своих контрагентов, имеют высокий риск потерять выданные активы.

Период оборота ДЗ наглядно отражает эффективность бизнеса. Случаи, когда товар передан третьим лицам по договору о предоставлении рассрочки, являются косвенными потерями компании, поскольку финансовые средства не могут быть использованы в нынешнем цикле оборота. Также следует учитывать риск, что компания, имеющая задолженность, может закрыться или приобрести статус банкрота. Обобщая все вышесказанное можно сделать вывод, что индекс оборачиваемости дебиторской задолженности применяется с целью выявления методов увеличения рентабельности компании.

Составление расчетов позволяет получить информацию о динамике возврата долговых обязательств.

Где используется операция

Как уже было сказано выше, информация о скорости оборачиваемости дебиторской задолженности используется для выбора одного из методов увеличения уровня рентабельности компании. Основываясь на данном экономическом анализе, руководитель компании или коммерческий директор составляют стратегию увеличения количества прибыли.

Помимо этого, данные показатели используются сотрудниками маркетингового отдела. Данные расчеты ложатся в основу разработки методов увеличения объема реализации продукции. Нередко, результатами экономического анализа пользуются юридические подразделения и служба безопасности, для составления различных отчетов.

период оборачиваемости дебиторской задолженности
Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит

Управление

Перед заключением сделки о предоставлении рассрочки, очень важно определить уровень платежеспособности контрагента. Нужно отметить, что экономический анализ следует проводить при заключении сделок как с новыми, так и проверенными партнерами. Подобный шаг позволяет снизить вероятность возникновения просроченных платежей и других конфликтов. Составлением договора об отсрочке платежа должны заниматься юристы. Контракт должен в обязательном порядке содержать информацию о лицах, участвующих в сделке, уровне их ответственности и размерах штрафных санкций в случае нарушения сроков возврата денежных средств.

Данный контракт используется в качестве основания для действий, связанных с управлением ДЗ. Управление дебиторской задолженностью тесно взаимосвязано с анализом клиентов. Всех контрагентов можно разделить по следующим критериям:

  1. По типу контрагента – основной, новый или потенциальный партнер.
  2. По месторасположению клиента.
  3. По менеджерам.
  4. По уровню задолженности.

В целях ускорения скорости оборота ДЗ, компания должна предложить своим контрагентам дополнительные льготы. Своевременное погашение займов позволит клиентам получить повышенную скидку или больший объем товарной продукции. Данная политика наглядно демонстрирует, что своевременное погашение долговых обязательств приносит дополнительную выгоду. Такой шаг оказывает позитивное воздействие на материальное состояние организации и отношение с контрагентами.

Риск невозврата

Для того чтобы минимизировать уровень риска, связанного с невозвратом денежных средств, необходимо постоянно контролировать оборачиваемость ДЗ. Однако далеко не всегда предварительный анализ партнера позволяет гарантировать своевременный возврат денежных средств. В этом случае, компания может обратиться в страховую контору для оформления страховки.

Помимо этого, необходимо использовать комплексные меры, направленные на предупреждение возможных форс-мажоров. Своевременное проведение анализа позволяет выявить должников, которые могут иметь трудности с возвратом денежных средств. Существует несколько моделей поведения, выбор которых зависит от конкретной ситуации. Руководство компании может обратиться в суд с просьбой принудить контрагента покрыть все имеющиеся долговые обязательства. Также можно использовать более мягкие меры, подразумевающие поддержку партнера и предоставление других методов погашения долга. Такими методами могут быть как отсрочка платежа, так и бартерный обмен.

Работа с оборотом ДЗ подразумевает постоянное планирование и построение процесса управления задолженностями контрагентов. Для того чтобы минимизировать риски, необходимо грамотно подойти к вопросу составления договоров с партнерами по бизнесу. Данные документы должны в обязательном порядке содержать в себе порядок уплаты долга и штрафные санкции, применяемые в случае просрочки платежей. Как уже было сказано выше, можно использовать методику поощрения, подразумевающую предоставление бонусов тем контрагентам, что своевременно оплатили долг.

анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
Для оборачиваемости дебиторской задолженности, как и для других показателей оборачиваемости не существует четких нормативов

Формула расчета

Оборачиваемость дебиторской задолженности, формула: «ВП/ССДЗ=КОДЗ». В данной формуле «ВП» является размером выручки от продаж, а «ССДЗ» является средней величиной дебиторской задолженности. Нужно обратить внимание, что в случае применения этой формулы, в знаменателе ставится среднее значение. Из этого можно сделать вывод о необходимости определения размера на начало и конец отчетного периода. Данные значения необходимо сложить друг с другом, после чего разделить на два.

Формула расчета по балансу выглядит следующим образом:

«СТР2110/(СТР1230НП+СТР1230КП)*0,5НП=КОДЗ». В данной формуле «НП» обозначает начало отчетного периода, а «КП» его окончание. В качестве отчетного периода может использоваться один календарный месяц, квартал или год.

Показатель периода оборота

Скорость оборота ДЗ зависит от ряда критериев. При составлении расчетов следует учитывать как специфику деятельности компании, так и длительность одного цикла производственного процесса. Помимо этого, следует принимать во внимание выбранный рыночный сегмент и уровень квалификации работников. Нужно отметить, что нормативное значение для рассматриваемого коэффициента просто не существует. Это означает, что понять результаты аналитических исследований может только грамотный экономист. Также следует отметить, что из-за отсутствия нормативов необходимо постоянно отслеживать динамику изменений скорости оборота.

Увеличение скорости одного цикла оборота наглядно демонстрирует правильный выбор политики взаимодействия с должниками. Помимо этого, рост коэффициента отражает факт того, что все должники своевременного покрывают имеющиеся долговые обязательства. Каждая компания, ведущая хозяйственную деятельность, должна быть нацелена на ускорение цикла оборачиваемости ДЗ. Однако, выбор жесткой кредитной политики может стать причиной снижения количества клиентов, что негативно отразится на объеме реализации продуктов. Как показывает практика, большинство организаций предпочитают выбирать умеренную кредитную политику, которая сопровождается средним уровнем риска потери денежных средств.

Снижение показателей показывает нехватку оборотного фонда. В этом случае необходимо принимать жесткие меры, поскольку отсутствие оборотного капитала может стать причиной падения количества продаж и возникновения проблем со сбытом. Для того чтобы предупредить возникновение подобных ситуаций, необходимо высвободить большое количество оборотных фондов и усилить работу по взысканию долговых обязательств. В случае недостатка денежных средств, предприятию необходимо пересмотреть производственный план или обратиться к третьим лицам с просьбой о предоставлении займа.

формула расчета по балансу
Чем выше коэффициент, т. е. чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, как посчитать скорость оборачиваемости дебиторской задолженности. Данный показатель наглядно демонстрирует результативность выбранной кредитной политики. Каждая компания обязана стремиться увеличить значение данного коэффициента с целью увеличения ликвидности активов и рентабельности самой компании.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Кто в Бизнесе.ру
Добавить комментарий

:) :D :( :o 8O :? 8) :lol: :x :P :oops: :cry: :evil: :twisted: :roll: :wink: :!: :?: :idea: :arrow: :| :mrgreen:

восемнадцать + 18 =