Коэффициент срочной ликвидности: формула

Для того чтобы поддерживать уровень своей платежеспособности на определенной отметке, каждому предприятию необходимо грамотно управлять активами и пассивами. Эффективность хозяйственной деятельности зависит от соотношения между текущими финансовыми ресурсами и денежными обязательствами перед контрагентами. При проведении анализа эффективности использования денежных средств применяются различные экономические инструменты. В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, как используется формула коэффициента срочной ликвидности.

коэффициент быстрой ликвидности формула по балансу
Коэффициент срочной ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам)

Что такое коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности позволяет определить, какую часть финансовых обязательств компания может закрыть в течение короткого промежутка времени за счет использования имеющихся ресурсов. Для того чтобы рассмотреть динамику изменений этого индикатора, необходимо учитывать в расчетах определенный временной отрезок. Результаты подобных вычислений представляют интерес для партнеров компании, выступающих в роли кредиторов. Довольно часто, подобную оценку проводят сами работники компании для того, чтобы узнать текущее финансовое состояние фирмы.

Достоверность полученной информации зависит от актуальности сведений, лежащих в основе расчетов.

Исходная информация, использующаяся в подобных расчетах, берется из финансовой отчетности и бухгалтерского баланса. Как правило, аналитики используют разделы, где фиксируется объем краткосрочных обязательств и уровень оборотных средств. В том случае, когда реальная скорость реализации активов не соответствует составленным прогнозам, результаты анализа могут исказиться. Многие специалисты в сфере многофакторного анализа рекомендуют перед составлением расчетов проверять качество используемых данных. По мнению экспертов, данные сомнительного характера должны быть исключены из расчетов.

Факторы, влияющие на уровень показателя

Динамика рассматриваемого индикатора зависит от многих факторов, которые имеют непосредственное воздействие на финансовое положение самой компании. Все факторы, обладающие влиянием на материальное состояние фирмы, можно разделить на две отдельных группы. В первую группу входят внешние факторы, которые невозможно устранить силами конкретной компании. Это означает, что руководство компании не может снизить силу воздействия этих факторов. К этой категории можно отнести изменения в политике государства, падение экономики и другие проблемы, связанные с развитием рынка. Помимо этого, необходимо учитывать социальные особенности конкретного региона. Необходимость учета этого фактора объясняется тем, что потребительские нужды жителей южных городов отличаются от потребностей населения Крайнего Севера.

Ко второй группе относятся внутренние факторы, возникающие внутри компании. Эти факторы имеют непосредственную связь с хозяйственной деятельностью фирмы. Большая часть негативных факторов возникает в результате различных ошибок, допущенных личным составом. Платежеспособность каждой компании зависит от следующих факторов:

  1. Размер собственного капитала.
  2. Наличие свободных финансовых ресурсов.
  3. Объем затрат на поддержание рабочего процесса.
  4. Охваченный объем рынка.

Помимо всего вышеперечисленного, необходимо учитывать соотношение постоянных и переменных затрат, а также структуру товаров, производимых конкретным предприятием.

формула коэффициента срочной ликвидности
Данные для расчета — бухгалтерский баланс компании

Как рассчитать коэффициент

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, насколько быстро компания может погасить текущую задолженность, имеющую краткосрочный характер. При составлении подобных расчетов учитываются различные данные, взятые из финансовых отчетов. Ниже мы предлагаем рассмотреть порядок составления вычислений.

Задачи проведения анализа

Главной целью подобного анализа бизнеса является проверка и контроль использования финансовых ресурсов. В задачу человека, проводящего данное мероприятие, входит оценка ликвидности баланса и оборотных средств. Помимо этого, составляется прогноз изменения платежеспособности компании на будущие периоды.

При проведении данных мероприятий очень важно учитывать методы, которые будут использоваться с целью минимизации влияния неблагоприятных факторов. Для того чтобы проанализировать баланс компании, необходимо определить уровень соотношения оборотных активов с финансовыми обязательствами. Для того чтобы оптимизировать этот процесс, формируется аналитический баланс, состоящий из нескольких отдельных категорий.

Категории активов

Все балансовые активы, принадлежащие каждой компании, можно разделить на четыре отдельных группы, каждой из которых свойственен определенный уровень ликвидности. В первую группу входят активы, имеющие абсолютную ликвидность. Такими активами принято считать финансовые средства и краткосрочные вложения. Ко второй группе относятся активы, продажа которых займет короткий промежуток времени. В эту категорию входят не только оборотные средства, но и дебиторская задолженность.

К третьей группе относятся все активы, продажа которых требует длительного отрезка времени. Это могут быть результаты незавершенного производства, входящий НДС, нераспроданные товары и имеющиеся материальные запасы. К последней категории относятся все активы, реализация которых может сопровождаться различными сложностями. Как правило, такие активы содержатся в первом разделе бухгалтерского баланса.

Группировка пассивов

Пассивы баланса также можно разделить на несколько отдельных групп, в зависимости от их характера. В первую группу входят все обязательства компании перед контрагентами срочного характера. При составлении расчетов важно учитывать задолженность не только перед контрагентами, но и перед сотрудниками компании, а также перед различными внебюджетными структурами.

Во вторую группу входят кредитные займы и другие финансовые обязательства, имеющие краткосрочный характер. К третьей группе можно отнести финансовые обязательства, имеющие долгосрочный характер. В последнюю группу включаются пассивы в виде средств собственного капитала.

коэффициент быстрой ликвидности показывает
Коэффициент срочной ликвидности — это более жесткая оценка ликвидности предприятия

Формула расчета

Порядок вычисления рассматриваемого показателя заслуживает отдельного внимания. На сегодняшний день существует несколько различных методов определения величины коэффициента срочной ликвидности. Для начала, необходимо рассмотреть один из вариантов общей формулы расчета. Для того чтобы определить величину коэффициента срочной ликвидности, необходимо прибавить к свободным денежным ресурсам сумму инвестиций краткосрочного характера вместе с общим объемом дебиторского долга. Полученную сумму следует разделить на размер краткосрочных обязательств. Составление расчетов осуществляется по следующей формуле: «(Финансовые ресурсы + инвестиционные фонды + дебиторский долг) / финансовые обязательства краткосрочного характера».

В некоторых случаях могут возникнуть сложности с получением детального описания баланса компании. Даже при отсутствии информации о некоторых активах компании, должностные лица могут рассчитать рассматриваемый коэффициент. При составлении подобных расчетов используется следующая формула: «(общий объем оборотных средств – материальные запасы) / объем краткосрочных обязательств».

Рассматривая вопрос о том, как рассчитывается коэффициент быстрой ликвидности, формула по балансу заслуживает отдельного внимания. При составлении подобного расчета необходимо выполнить следующие действия: «(СТР.1195 – СТР.1100 — СТР.1011 — СТР.1102 — СТР.1103 — СТР.1004) / СТР.1695».

Пример определения коэффициента

Наиболее эффективным методом составления расчетов является формула, подразумевающая использования бухгалтерского баланса. Данная формула подразумевает разбиение всех активов на несколько отдельных групп. В качестве примера рассмотрим компанию, баланс которой выглядит следующим образом:

  1. Объем запасов – десять тысяч рублей.
  2. Авансовые платежи по налогам – одна тысяча рублей.
  3. Стоимость оборотных средств – сорок три тысячи рублей.
  4. Сумма текущего долга – тридцать тысяч рублей.

Основываясь на списке, приведенном выше, можно сделать вывод об отсутствии информации, посвященной детализации активов, обладающих срочным характером. В этом случае, коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по следующей формуле: «(43 000 – 10 000 – 1 000) / 30 000 = 1,07». Полученный результат свидетельствует о том, что компания может погасить текущий долг за счет реализации активов, имеющих высокую ликвидность.

Анализы риска

Процесс продажи активов, принадлежащих компании, с целью возврата привлеченных денежных средств, может осложняться различными рисками. Важно отметить, что риск ликвидности активов редко учитывается при составлении вычислений.

Примером такой ситуации является уценка активов из-за необходимости их срочной продажи. В качестве примера приведем строительную компанию, которая вынуждена продать незаконченный объект. Продажа такого объекта принесет значительно меньше средств в сравнении с реализацией объекта, введенного в эксплуатацию. По мнению экспертов, величина уровня риска равна коэффициенту ликвидности актива.

нормативное значение коэффициента быстрой ликвидности
Коэффициент срочной ликвидности — один из трех основных показателей ликвидности, используемых для оценки экономического положения юрлица

Существующий норматив коэффициента быстрой ликвидности

Нормативное значение коэффициента быстрой ликвидности установлено на отметке равной 1. Подобные результаты расчетов свидетельствуют о том, что конкретная компания сможет в течение короткого отрезка времени погасить текущую задолженность. Результат, превышающий нормативное значение, свидетельствует об отсутствии финансовых проблем и росте предприятия. Положительная динамика этого показателя говорит о том, что у компании имеются собственные денежные запасы, которые могут быть использованы для возврата привлеченных средств.

Важно отметить, что результаты ниже установленного норматива свидетельствует о наличии финансовых проблем. Это означает, что в конкретный отрезок времени фирма не может погасить свои обязательства перед контрагентами. Отрицательная динамика рассматриваемого коэффициента свидетельствует о постепенном ухудшении уровня платежеспособности конкретного бизнеса. Если руководство компании не предпримет экстренные меры, то фирма окажется на грани банкротства.

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели порядок расчета коэффициента срочной ликвидности. Этот показатель используется для оценки величины временного промежутка, необходимого для погашения краткосрочных займов. Проведение подобного анализа позволяет выявить финансовое состояние фирмы и ее инвестиционную привлекательность.

Интересное по теме:

Оставить комментарий

одиннадцать − 2 =