Наверное, каждый человек, осуществляющий трудовую деятельность, знает о том, что получает лишь часть от заработанной суммы. Примерно тридцать процентов от полной суммы отчисляются в различные фонды и налоговые службы. Список подобных выплат регламентирован в законе Российской Федерации. Следует обратить внимание, что существуют правила вычета подобных отчислений. Нарушение этих правил со стороны руководства компании могут повлечь уголовную и административную ответственность. В связи с этим, знания о том, на какие цели тратятся данные вычеты — необходимы не только руководителям предприятия, но и рядовым сотрудникам. В данной статье мы предлагаем рассмотреть различные налоги с зарплаты в России.
Общая информация
До того как рассматривать, куда направляются средства, удержанные из заработной платы, следует рассмотреть юридическую составляющую вопроса о заработной плате. Заработная плата является финансовым вознаграждением сотрудника от руководства организации, на территории которого осуществляется трудовая деятельность. Следует отметить, что в экстренных ситуациях расчет с работниками может осуществляться в натуральном виде. Однако на практике, большинство предприятий использует финансовую форму расчета.
Заработная плата включает в себя:
- оклад;
- премиальные выплаты;
- другие виды финансовых поощрений и пособий, установленных в законодательном порядке.
Важно обратить внимание на то, что администрация компании должна строго соблюдать сроки предоставления финансовых выплат. Статья номер сто тридцать шесть Трудового кодекса РФ, содержит в себе информацию, касаемо срока выплат. Согласно текущему закону, выплаты заработной платы должны осуществляться как минимум дважды в месяц. В этом случае, общая сумма разделяется на две части, первая из которой выдается в начале месяца, а вторая в середине.
Размер выплат определяется локальными документами компании или трудовым соглашением.
В некоторых случаях, администрация фирмы выдает средства более двух раз в течение месяца. Данные действия руководства организации не регламентируются законом. Однако если срок выплат составляет менее одного раза в течение тридцати дней, подобное поведение руководства рассматривается как нарушение. В том случае, когда на установленную на предприятии дату выдачи средств выпадает выходной или праздничный день, дата выдачи заработной платы переносится на несколько дней раньше этого срока. Также каждый сотрудник имеет право рассчитывать на выдачу материальных средств перед отпуском. В данном случае, бухгалтерский отдел должен подготовить все необходимые расчеты и произвести выдачу денежных средств за несколько дней до даты начала отпуска.
Нормативно-правовая среда
Для того чтобы узнать какие налоги удерживаются с зарплаты в России потребуется тщательно изучить Трудовой кодекс Российской Федерации. Все необходимые сведения содержатся в 133–142 статьях этого документа. Юристы рекомендуют с особой тщательностью подойти к данному вопросу. При желании узнать о процентных ставках подобных отчислений, следует рассмотреть все действующие положения закона.
Важно обратить внимание на то, что размер финансовых отчислений из зарплаты сотрудников в разных предприятиях может отличаться. В данном вопросе все зависит, в какой именно фонд работодатель переводит деньги. Согласно регламенту, процентные отчисления из зарплаты работников переводятся в налоговые службы, Пенсионный Фонд и страховые фирмы.
Для того, чтобы узнать сколько процентов с зарплаты уходит на налоги, необходимо ознакомиться с каждым из видов отчислений более подробно. В первую очередь следует поговорить о переводе в различные фонды. Следует обратить внимание на то, что список подобных фондов ограничен текущим законом РФ.
Процентная часть заработной платы сотрудников организации, перенаправляется работодателем в следующие государственные учреждения:
- Пенсионный Фонд России (ПФР);
- Фонд Социального Страхования (ФСС);
- Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФОМС).
Необходимость подобных переводов объясняется тем, что благодаря данным отчислениям, вышеперечисленные организации получают возможность реализовать гражданские права на охрану здоровья, закрепленные в Конституции. Помимо этого, за счет данных средств обеспечиваются пенсионные выплаты, бесплатная медицинская помощь и социальная страховка.
Пенсионные отчисления
На основе действующего закона, каждый работодатель перенаправляет двадцать два процента от общей суммы заработной платы каждого сотрудника в Пенсионный фонд. Многие из тех, кто только узнал о подобных вычетах, могут удивиться столь высокой финансовой нагрузке. Необходимость столь высоких платежей объясняется тем, что при выходе на пенсию, бывший сотрудник предприятия сможет получать достойные пенсионные выплаты.
Однако на практике, часто встречаются различные фирмы, которые целенаправленно занижают сведения о заработной плате персонала. Данные действия позволяют снизить размер средств, что перенаправляются в разные фонды. Такие организации предоставляют своим сотрудникам довольно крупные зарплаты. По мнению экспертов, сотрудничество с подобными фирмами может негативно отразиться на будущем, поскольку при «черной зарплате» значительно снижается размер пенсионных выплат.
Налоговые выплаты
С каждого сотрудника удерживается налог на доход физического лица (НДФЛ). Данный налоговый вычет из зарплаты является основным платежом, который изымается из зарплаты всех сотрудников. Расчет налоговых отчислений определяется в момент расчетов заработной платы. Передача финансовых средств налоговой службе осуществляется в момент получения ежемесячных выплат.
Налог на доход физических лиц составляет тринадцать процентов от общей суммы оплаты труда конкретному специалисту. В статье номер двести восемнадцать Налогового кодекса Российской Федерации, говорится о том, что каждому трудоустроенному гражданину предоставляется право использования налоговых вычетов. Такие вычеты подразделяются на две группы: социальную и стандартную.
В том случае, когда у трудоустроенного гражданина имеется ребенок, сумма налогового вычета составляет 1 400 рублей. В ситуации с многодетными семьями, и семьями, воспитывающими ребенка с ограниченными возможностями, сумма вычетов составляет 3 000 рублей. Это означает, что государство предусматривает снижение налоговых отчислений, для вышеупомянутой группы лиц.
Дополнительные платежи
Помимо вышеперечисленных платежей, входящих в группу основных отчислений, из зарплаты сотрудников вычитаются дополнительные средства. Отчисления в фонды ФОМС и ФСС имеют строгий регламент. Согласно установленным правилам, в ФОМС перечисляется пять целых одна десятая процента от суммы заработной платы. Важно обратить внимание на то, что существует верхняя планка для подобных вычетов. В том случае, когда будет достигнут верхний предел, производится понижение процентной ставки до десяти процентов. Размер суммы, отправляемой в ФСС, составляет две целых девять десятых процента, от общей суммы. Вышеперечисленные средства передаются Фонду Охраны труда.
Следует обратить внимание, что на некоторых предприятиях установлены собственные правила оплаты. Помимо всех вышеупомянутых отчислений, работодатели рекомендуют сотрудникам переводить часть средств страховым компаниям. Сотрудникам предприятий рекомендуется застраховать свое здоровье от тяжелых заболеваний и несчастных случаев на производстве. В данном случае, стоимость вычета определяется предприятием. Средняя сумма перевода в страховые компании составляет около четырех процентов от оклада.
Процентная ставка
Как уже было сказано ранее, отчисления с заработной платы переводятся в различные фонды и налоговые службы. Процент суммы, удерживаемой из оклада сотрудника, зависит от конкретной организации, куда будут перенаправлены средства. Согласно установленному порядку, из суммы, что выдается в виде оплаты трудовой деятельности, осуществляются следующие вычеты:
- Пенсионный Фонд России (ПФР) – двадцать два процента.
- Налог на Доход Физических Лиц (НДФЛ) — тринадцать процентов.
- Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФОМС) – пять целых одна десятых процента.
- Фонд Социального Страхования (ФСС) – два целых девять десятых процента.
- Страховка от несчастных случаев и тяжелых заболеваний – от ноль целых двух десятых, до восьми с половиной процентов.
В случае с последним видом страховых платежей, конкретная стоимость страховки определяется классом риска, к которой относится должность сотрудника предприятия.
Как составляются расчеты
Следует обратить внимание на то, что далеко не все вышеперечисленные суммы взимаются из оплаты трудовой деятельности сотрудника. Довольно значительную часть из общей суммы оплачивает руководство компании. По установленным законом правилам, из общей стоимости оплаты труда наемных работников допускается удержание только тринадцати процентов. Эти денежные средства передаются в налоговые органы. Остальные расходы покрываются за счет внутреннего фонда компании. В задачу работодателя входит создание и управление этим фондом.
Давайте рассмотрим пример вычитания налогов из зарплаты сотрудников на конкретном примере. В качестве образца возьмем человека, зарабатывающего 30 000 рублей. Помимо этих средств, работодатель обязан добавить 3 200 рублей, которые будут перечислены в пользу государственных учреждений. Работодатель обязан ежемесячно перечислять в ПФР 2 200 рублей за каждого сотрудника. В Фонды обязательного медицинского страхования и социальной страховки переводится 510 и 310 рублей.
Основываясь на вышесказанном, можно сделать вывод, что во внутренний фонд организации, руководство фирмы должно вложить не 30 000, а 33 200 рублей. В рамках этого предприятия, данное значение является уровнем дохода сотрудника. Согласно новому постановлению закона, в 2017 году, в обязанность руководителей предприятий входит добавление тридцати процентов вложений во внутренний фонд, для перевода внебюджетным государственным учреждениям.
Способы уменьшения налоговых выплат
Существует несколько способов снизить налог на заработную плату. В первую очередь, каждое физическое лицо может воспользоваться правом на снижение налоговой ставки. Для этого необходимо предоставить соответствующее заявление. Перед заполнением бумаг рекомендуется получить консультацию у представителя бухгалтерского отдела, о положенных льготах для персонала. Администрации предприятия, желающего снизить сумму налоговых отчислений, следует упорядочить премиальные и дивидендные выплаты.
Для того, чтобы снизить социальные взносы, следует внимательно отнестись к оформлению больничных листов. Многие люди, осуществляющие трудовую деятельность, предпочитают брать неоплачиваемые отгулы вместо полноценного больничного. Но важно понимать, что наличие документов из медицинского учреждения может позволить снизить налоговую ставку.
В случае с дополнительной страховкой, связанной с несчастными случаями и тяжелыми заболеваниями, можно попробовать снизить сумму страховых взносов. Получив согласие руководства фирмы, подготавливается заявление в ФСС с прошением о снижении тарифного плана. Данное право предоставляется тем организациям, что своевременно осуществляют перечисление средств. Несмотря на невысокую вероятность согласия данного фонда, имеется возможность получить более выгодный тариф.
В заключении необходимо сказать о том, что сведения о реальных суммах, которые переводятся во внебюджетные государственные организации, скрыты. Каждый сотрудник российских предприятий знает о том, что из его зарплаты удерживается лишь тринадцать процентов, которые переводятся в уплату налога на доходы физических лиц.
