Платит ли ИП налог на имущество

Большинство новичков в мире бизнеса предпочитают получать статус индивидуальных предпринимателей, позволяющий применять личное имущество в коммерческих целях. Важно отметить, что действующие нормы закона не запрещают выбор подобной методики ведения предпринимательской деятельности. Важно отметить, что между имуществом, принадлежащим физическому лицу и объектами, что принадлежат ИП, нет никаких отличий. Единственная сложность, связанная с этим вопросом, возникает лишь в случае реализации объекта от имени коммерсанта. Многих людей, желающих заняться собственным делом, интересует вопрос о том, платит ли ИП налог на имущество? Для того чтобы ответить на этот вопрос, необходимо тщательно изучить действующее законодательство.

налог на имущество ИП на УСН
Налог на имущество собирается в бюджеты городов и других населенных пунктов

Что входит в определение налога на имущество

Обязательства по оплате имущественного налога возлагаются на всех субъектов предпринимательства, на баланс которых зачислены недвижимые объекты и автотранспорт. К данной категории относятся не только коммерческие лица, но и частные предприниматели. Важно отметить, что отсутствие имущественных ценностей, относящихся к вышеперечисленным категориям, позволяет снять с себя налоговые обязательства. Те субъекты, у которых отсутствует собственная недвижимость и личный транспорт, обязуются сдавать фискальной службе нулевую декларацию по данному налогу.

При составлении расчетов величины платежей учитывается объем налогооблагаемой базы. Ее величина базируется на стоимости конкретного объекта. Все расчеты осуществляются на основании финансовой отчетности, составленной бухгалтером компании. В том случае, когда конкретный актив относится к амортизируемой группе, предприниматель должен учитывать износ объекта. Отнести в данную группу можно только те активы, чья стоимость не превышает отметку в сто тысяч рублей. Расчет величины налоговых выплат осуществляется с учетом инвентаризационной цены актива. Вместе с этим параметром учитывается уровень дефляционного коэффициента.

Объекты налогообложения

Данным налогом облагаются все движимые и недвижимые объекты, продающиеся от имени субъекта предпринимательства. Такие активы должны быть обязательно зачислены на баланс фирмы. Все объекты, относящиеся к рассматриваемой категории, используются в процессе хозяйственной деятельности с целью получения финансовой прибыли.

Согласно нормам Налогового законодательства к данной категории относятся все материальные ценности, а также финансовые вложения.

Объектом налогообложения могут являться имущественные ценности и основные средства, переданные третьим лицам, на основе договора об аренде активов. Важно отметить, что объектом налогообложения не могут быть природные ресурсы и имущественные ценности, переданные в аренду государственным учреждениям.

Кто обязан уплачивать данный налог

Согласно действующим законам, все субъекты предпринимательства обязаны оплачивать налог на прибыль, полученную благодаря реализации активов, зачисленных на баланс. Это правило действует в отношении юридических лиц и представителей индивидуального предпринимательства. Важно отметить, что данный налог оплачивают все бизнесмены независимо от выбранной формы налогообложения. Однако некоторые компании могут воспользоваться льготой в виде нулевой ставки по имущественному налогу. Данная льгота предусмотрена для следующих субъектов предпринимательской деятельности:

  1. Общества, занимающиеся защитой инвалидов и религиозные общины.
  2. Частные компании, специализирующиеся на производстве медицинских изделий, протезов, медикаментов и ортопедических товаров.
  3. Возможность использования нулевой ставки по рассматриваемому налогу предусмотрена для компаний, работающих в научной сфере.
платит ли ИП налог на имущество
Порядок и правила взимания фискального платежа регулируются гл. 32 Налогового кодекса (НК) РФ и законами конкретного муниципального образования

При расчете величины платежей необходимо учитывать несколько важных факторов. В первую очередь необходимо принимать во внимание особенности объекта налогообложения. Помимо этого, учитывается характер использования актива в хозяйственной деятельности. Размер платежей зависит от вида деятельности, которым занимается предприниматель. Одним из наиболее важных факторов, влияющих на величину выплат, является длительность владения объектом. После того как все вышеперечисленные факторы будут учтены, необходимо рассмотреть возможность использования льготы в виде вычета по данному налогу.

Многие специалисты рекомендуют предпринимателям заключать сделки по продаже принадлежащих им активов от имени физического лица. Такой подход к ведению бизнеса позволяет значительно снизить степень налоговой нагрузки. Для того чтобы воспользоваться этой рекомендацией, предпринимателю нужны документы, подтверждающие тот факт, что в конкретной сделке он выступает как обычный гражданин. Помимо этого, потребуется документальное подтверждения факта, что объект сделки ранее не использовался в коммерческой деятельности.

Как рассчитать налог на имущество

Одной из особенностей рассматриваемого налога является отсутствие необходимости самостоятельно рассчитывать размер платежей. Представители налоговой инспекции самостоятельно производят калькуляцию, после чего направляют предпринимателю письменное уведомление. Такие уведомления отправляются на электронный адрес либо аккаунт на сервисе «Госуслуги». В данном вопросе, представители частного предпринимательства приравниваются к физическим лицам, что позволяет ИП снять с себя обязательства по подаче отчетности.

Согласно действующим нормам законодательства, ставку по этому налогу устанавливают местные органы власти. Установленная ставка не должна превышать двух процентов от кадастровой цены объекта. Для того чтобы узнать ставку налогообложения, установленную для конкретного региона, необходимо посетить официальный сайт фискальной службы. Также следует обратить внимание на тот факт, что вместо кадастровой стоимости, объем платежей может базироваться на остаточной среднегодовой цене актива.

Расчет для ИП на УСН

Налог на имущество ИП на УСН распространяется лишь на те объекты, что закреплены в перечне третьего пункта триста сорок шестой статьи Налогового Кодекса. В этом перечне приводятся лишь те активы, которые подлежат обложению налогом среди предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложений. В том случае, когда конкретный объект не используется с целью получения дохода, налог оплачивается от имени рядового гражданина.

Для того чтобы получить возможность использовать данный режим оплаты налогов, предприниматель должен выполнить все требования органов контроля. Величина денежного оборота созданной компании не должна превышать шестидесяти миллионов рублей. Помимо этого, существуют ограничения по количеству нанятого персонала. Среднегодовое количество работников не должно превышать ста человек. В том случае, когда остаточная стоимость активов, принадлежащих предпринимателю, оценивается в сумму более ста миллионов рублей, ИП теряет возможность использовать рассматриваемый режим.

налог на имущество ИП на ОСНО
Освобождение от налога на имущество ИП получает, если находится на специальных режимах налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Расчет для ИП на ОСНО

Налог на имущество ИП на ОСНО рассчитывается точно так же, как и на упрощенном режиме. Единственным исключением являются те фирмы, что используют эту систему в сочетании с режимом ЕНВД. В этом случае, налог не взимается с тех активов, что применяются по специальному режиму. Однако в законах приводится ряд исключений, предусматривающих обязательное начисление налога.

Многих бизнесменов, желающих использовать эту систему, интересует вопрос о необходимости оплаты имущественного налога в случае аренды актива. В той ситуации, когда предприниматель выступает в роли съемщика объекта, перечислять деньги фискальной службе не требуется. Оплачивать налог нужно в том случае, когда ИП выступает в статусе арендодателя. Данный закон действует лишь в отношении тех субъектов, что используют ОСНО.

При сочетании двух режимов предприниматель обязан оплачивать налог на имущество в отношении тех объектов, что используются в коммерческой деятельности, согласно общей системе налогообложения. Помимо этого, налогом облагаются объекты, которые применяются в деятельности, имеющей некоммерческий характер. Нужно отметить, что владельцам фирмы не нужно доказывать органам контроля, какие объекты относятся к конкретному режиму. Представители фискальной службы самостоятельно осуществляют проверку и идентифицируют активы предпринимателя.

Расчет для ИП на ЕНВД

Представители этого режима налогообложения освобождаются от обязательств по оплате налогов на активы, которые применяются в рамках их основной деятельности. Предприниматель получает возможность не платить обязательный взнос в том случае, когда конкретный актив не входит в состав налогооблагаемой базы.

Единственным исключением являются объекты, которые используются в личных целях. В этом случае деньги перечисляются от имени физического лица. Следует обратить внимание на тот факт, что данную систему могут использовать лишь те компании, что занимаются розничной торговлей либо оказывают различные услуги населению.

Расчет для ИП на ЕСХН

Субъекты предпринимательства, использующие единый сельскохозяйственный налог, полностью освобождаются от рассматриваемого налогового обязательства. Этот режим является единственной системой, позволяющей снять с себя данные обязательства независимо от того, принадлежит ли конкретный объект к категории коммерческой недвижимости.

освобождение ИП на УСН от налога на имущество
Единственной системой налогообложения, на которой ИП обязаны уплачивать налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, это ОСН

Расчет авансовых взносов и годовой величины налога

Выше мы уже отмечали тот факт, что субъектам частного предпринимательства не нужно самостоятельно составлять подобные расчеты. Представители налоговой инспекции самостоятельно производят калькуляцию, после чего направляют соответствующие уведомления бизнесменам. Такие уведомления отправляются на электронный адрес либо аккаунт, зарегистрированный на сайте «Госуслуги».

Однако предприниматель может составить все необходимые расчеты, результаты которых будут использоваться в личных целях. Размер ежегодных выплат определяется при помощи умножения налоговой ставки на величину налогооблагаемой базы. Для того чтобы рассчитать размер авансовых платежей, необходимо умножить полученный результат на 0,25. Денежные средства, перечисленные в качестве авансового платежа, вычитаются из итоговой суммы.

Принятый порядок уплаты

С первого января две тысячи восемнадцатого года действуют изменения, внесенные в порядок ведения журнала, где учитываются все доходы и расходы, понесенные субъектом предпринимательства. Данный журнал должны вести все субъекты, использующие упрощенную систему налогообложения. Необходимость изменения порядка ведения этой книги объясняется тем, что многие субъекты оплачивают торговые книги. Новая редакция журнала содержит в себе дополнительный раздел, куда вносится информация о текущем доходе. На сегодняшний день используется система раздельного учета. В том случае, когда предприниматель использует систему, где налогооблагаемой базой является разница между доходом и затратами, объем торгового сбора фиксируется в налоговых расходах.

Освобождение ИП на УСН от налога на имущество предусмотрено лишь для представителей конкретных направлений бизнеса. Также нужно отметить, что имущественный налог оплачивается предпринимателями, работающими по УСН только в тех случаях, когда конкретный актив применяется в ходе хозяйственной деятельности. Однако для каждого правила предусмотрен ряд исключений. Субъекты, использующие УСН, обязаны вносить обязательные платежи за те недвижимые объекты, которые обладают кадастровой стоимостью. Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что представители частого предпринимательства обязаны оплачивать следующие налоги:

  1. На принадлежащие им имущественные активы, которые не применяются в коммерческой деятельности (от имени физического лица).
  2. На принадлежащие им имущественные активы, которые используются в коммерческой деятельности и обладают кадастровой стоимостью (от имени предпринимателя).

Довольно часто предприниматели сталкиваются с различными сложностями, препятствующими развитию бизнеса. На сегодняшний день в налоговом законодательстве отсутствует регламент, определяющий принадлежность активов к коммерческой или некоммерческой деятельности. Это означает, что ИП является собственником всех принадлежащих ему объектов независимо от того, используются ли они в рабочем процессе. В реестрах налоговой службы содержатся сведения, что конкретное физическое лицо обладает определенным имуществом. На основе этой информации составляется уведомление о необходимости оплаты налога. Перевести деньги нужно до первого декабря года, следующего за отчетным периодом.

налог на имущество ИП
Указанный налог должны уплачивать ИП, находящиеся на общем режиме и имеющие соответствующий объект налогообложения

Обязан ли ИП отчитываться об уплате налога на имущество

Субъекты предпринимательства, оформленные в статусе ИП, не обязаны подавать декларацию по имущественному налогу. Это правило действует не только в отношении бизнесменов, но и физических лиц. Вся калькуляция осуществляется работниками фискальной службы, которые отправляют соответствующие уведомления каждому плательщику. Бизнесмен, получивший данное уведомление, обязан перевести деньги до начала декабря.

В качестве примера приведем ситуацию, в которой налогоплательщик получает уведомление за две тысячи восемнадцатый год. Оплатить данную сумму необходимо до первого декабря две тысячи девятнадцатого года. В случае нарушения сроков, предназначенных для осуществления денежного перевода, предпринимателю назначается штраф. Размер штрафа может достигать сорока процентов от начисленной суммы.

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, как оплачивается имущественный налог представителями индивидуального предпринимательства. Порядок составления расчета величины выплат зависит от системы налогообложения, которую использует конкретный субъект. Согласно действующим правилам, плательщики, использующие общую систему, должны оплачивать имущественный налог в обязательном порядке. Представители специальных режимов перечисляют деньги только в том случае, когда конкретный актив относится к категории коммерческих объектов. Следует учитывать, что для каждого региона установлены собственные нормы, касающиеся порядка осуществления расчетов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Кто в Бизнесе.ру
Добавить комментарий

:) :D :( :o 8O :? 8) :lol: :x :P :oops: :cry: :evil: :twisted: :roll: :wink: :!: :?: :idea: :arrow: :| :mrgreen:

одиннадцать − десять =