Довольно редко наблюдаются ситуации, в которых плательщики налогов перечисляют излишние суммы государственную казну. Причиной начисления лишней суммы по налогу может стать банальная ошибка в работе. Действующие нормы законов разрешают рядовым гражданам и предпринимателям формировать заявки на возврат переплаченных средств. В данной статье мы предлагаем рассмотреть образец заполнения заявления о возврате излишне уплаченного налога.
Когда следует подавать заявление на возврат налога
Ошибку, связанную с величиной финансовых средств, перечисленных на счет государственных органов в виде налога, может найти как сам плательщик, так и представители фискальной службы. В том случае, когда ошибка обнаружена налоговым органом, представители данной службы обязаны уведомить плательщика о выявленном факте. Уведомить налогоплательщика можно через письменное уведомление и телефонный звонок. Эти же методы может использовать сам плательщик для того, чтобы уведомить инспектора об обнаруженной переплате.
Важно отметить, что для подтверждения данного факта могут потребоваться соответствующие документы.
Выявить факт переплаты можно благодаря использованию сервисов, предоставленных официальным сайтом налоговой инспекции. Получить полный доступ к этому ресурсу можно лишь при наличии цифровой подписи. Уведомление о переплате высвечивается сразу же после входа в личный кабинет. По словам специалистов, часто сталкивающихся с данным вопросом, работа данного сервиса сопровождается рядом ошибок. Авансовые взносы по некоторым налогам засчитываются как переплата. Это объясняется тем, что данные налоги «закрываются» после передачи отчетности в виде декларации. Учитывая все вышесказанное можно сделать вывод, что выявить факт переплаты можно лишь на момент сдачи итоговой декларации, где указывается сумма всех авансовых платежей.
По какой форме пишется документ
Перед тем как приступить к формированию заявки с требованием инициации процедуры возврата излишне уплаченных средств, необходимо уведомить налоговую службу. В том случае, когда данный факт выявляется представителем ФНС, уведомление отправляется плательщику в течение десяти дней с момента обнаружения переплаты. Когда ошибку выявляется сам плательщик, то нужно подготовить акты, подтверждающие этот факт. Список необходимых документов можно уточнить у представителей фискальной службы.
Актуальные юридические нормы строго регламентируют рассматриваемый процесс. Плательщику отводится срок равный трем годам для подачи заявления. Этот срок берет начало на момент допущения ошибки, ставшей причиной переплаты. В том случае, когда причина списания большей суммы денежных средств является ошибкой со стороны ФНС, денежные средства должны быть возвращены в течение тридцати дней. Следует обратить внимание на тот факт, что в случае нарушения порядка отправки уведомления, фискальная служба может отказать в возврате уплаченных средств. Плательщику предоставляется законное право для того, чтобы обратиться в суд с соответствующим иском. В ходе судебного заседания, плательщику необходимо убедить судебный орган в том, что налоговая служба не высылала никаких уведомлений о найденных нарушениях.
Подобные конфликты редко доходят до суда благодаря тому, что сама процедура возврата суммы переплаты максимально проста. В марте две тысячи семнадцатого года была внедрена в эксплуатацию специальная форма, регламентирующая порядок заполнения заявки. Данной форме присвоен номер «1150058».
Особенности оформления заявления
При заполнении рассматриваемого акта следует придерживаться определенной последовательности действий. Ниже мы предлагаем детально обсудить вопрос о том, как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, образец которого будет представлен в конце данной статьи.
Общепринятые правила
Рассматриваемый документ состоит из трех бумаг, каждая их которых подлежит заполнению. На титульном листе необходимо указать персональную информацию о плательщике налогов, а также сведения о переплаченном налоге. На второй странице указывают банковские реквизиты, куда будут перечислены денежные средства. На третьем листе дублируется сведения я о плательщике налога.
Действующие законы разрешают заполнять данный бланк от руки или использовать специальное компьютерное приложение. Ключевым требованием налоговой службы является наличие «живой» подписи на титульной странице.
Титульный лист
Процесс заполнения рассматриваемого документа может отличаться в зависимости от статуса плательщика. При заполнении титульного листа физическими лицами достаточно указать индивидуальный налоговый номер. Организации, заполняющие данный акт, должны указать присвоенный им КППП. Далее фиксируется номер, присвоенный заявке. По умолчанию ставится цифра «1». Важно отметить, что при возврате переплат за разные года или по разным налогам необходимо заполнять несколько заявлений.
После этого, указывается код, присвоенный фискальной службе, куда направляется заявление. В следующем поле необходимо указать фамилию, имя и отчество. Далее следует перейти к указанию причины для осуществления возврата. Данным основанием является семьдесят восьмая статья налоговых законов. В следующем пункте необходимо указать причину переплаты. Она обозначается при помощи специального шифра. Чуть ниже указывается код, присвоенный проведенной операции, которая стала причиной переплаты налога. В отдельном пункте следует указать объем денежных единиц, подлежащих возврату.
В одном из разделов титульного листа нужно в обязательном порядке указать код, присвоенный отчетному периоду, когда была совершена переплата. Следующим вносится код из общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Этот шифр нужен для того, чтобы указать регион, где оплачивался конкретный налог.
Отдельного внимания заслуживает процесс заполнения раздела с кодом бюджетной классификации. Этот шифр состоит из двадцати символов. Каждому виду налогообложения присваивается уникальный шифр, который указывается в платежной квитанции. Внеся всю вышеперечисленную информацию нужно заполнить последнюю строчку титульного листа. В этом пункте следует указать количество заполненных страниц заявки.
Вторая страница
Начинать заполнение этого листа необходимо с повторного указания фамилии, инициалов и присвоенного идентификационного номера. После этого в акт вносятся реквизиты текущего счета, куда должны быть направлены средства. Получить информацию о банковских реквизитах можно у сотрудников учреждения, обслуживающего пластиковую карту. Также у каждой банковской организации имеется специальный сервис, позволяющий получить нужную информацию.
Важно отметить, что плательщик должен указать именно свою фамилию и банковские реквизиты. Внесение реквизитов текущего счета, принадлежащего супругу или любому другому близкому родственнику, может стать причиной отказа в перечислении денежных средств. В такой ситуации, плательщику придется переделать свою заявку, что приведет к увеличению временных затрат. Процесс заполнения данной страницы требует тщательной проверки внесенных сведений. В графе, посвященной банковским реквизитам, следует указать:
- Наименование финансового учреждения.
- Реквизиты.
- Идентификатор, присвоенный счету.
После этого необходимо указать персональную информацию на основании документа, удостоверяющего личность. В отдельной строке указывается код выбранного документа. Налогоплательщик, оформляющий возврат, может использовать не только свой паспорт, но и военный билет или свидетельство о рождении.
Третий лист
Далее необходимо приступить к заполнению третьего листа формы, где указываются фамилия и инициалы. В отдельном пункте необходимо зафиксировать код, присвоенный документу, что использовался для удостоверения личности плательщика. После этого указывается адрес прописки налогоплательщика.
Образец заполнения
Для того чтобы лучше понимать процесс заполнения всех необходимых пунктов, рекомендуем изучить представленный ниже образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога. В нашем примере мы будем рассматривать процесс возврата денежных средств, переплаченных по причине неправильной отправки взносов по медицинской страховке. В результате данной ошибки, компания сделала взнос в виде пенсионного страхования на сумму в сто тысяч рублей.
Начинать заполнение рассматриваемого документа следует с указания КПП и ИНН, присвоенных организации. Далее необходимо указать организационно-правовую форму бизнеса и название конкретной фирмы. После этого указывается номер заявки и код, присвоенный подразделению налоговым органом, которому передается заявка. Когда заявление формируется частным предпринимателем, в данном разделе следует указать фамилию и инициалы бизнесмена. После этого нужно указать причину составления заявки. Согласно действующим нормам Налогового законодательства, предприниматель может указывать следующие причины:
- Семьдесят восьмая статья НК – позволяет вернуть переплату по страховому взносу, начисленному штрафу или пени.
- Семьдесят девятая статья НК – позволяет вернуть переплату, возникшую по причине ошибки в ходе процедуры взыскания в счет налогового органа.
- Сто семьдесят шестая статья – используется как основание для возврата переплаты по НДС.
- Двести третья статья – позволяет зачесть излишки по акцизам.
- Триста тридцать третья статья – регламентирует процесс возврата излишне выплаченных сумм по государственной пошлине.
Заполнив этот раздел, предприниматель должен указать КБК, ОКТМО и код налогового периода. В последнем пункте указывается код, присвоенный конкретному периоду для определенного набора символов. В этом пункте нужно выбрать один из четырех кварталов. Предприниматель может использовать шифры, состоящие только из цифр либо буквенное обозначение налогового периода. Основанием для указания КБК является Приказ Министерства Финансов под номером шестьдесят пять. Получить информацию о присвоенных КБК и ОКТМО можно из квитанции на оплату налогов. Далее указывается код, присвоенный отделению фискальной службы, которая приняла платеж, превышающий сумму задолженности.
Отдельного внимания заслуживает заполнение строки, где плательщик указывает свое решение, касаемо порядка использования переплаченных денежных средств. Указание цифры «1» позволяет зачесть возвращенные средства при оплате других платежей. Отметка «2» свидетельствует о том, что плательщик желает зачесть эти средства в будущем периоде. После этого указывается код, присвоенный налогу, который должен быть оплачен возвращенными средствами. На последней странице заявки указывается количество заполненных листов. Далее нужно внести информацию о руководстве компании и оставить контактные данные. Заполненный документ должен быть заверен руководителем компании.
Как подать оформленное заявление в налоговую
Семьдесят восьмая статья Налогового законодательства регламентирует процесс возврата денежных средств, поступивших на счет налоговой инспекции по причине ошибки. Согласно правилам, зафиксированным в данном акте, плательщику предоставляется срок, равный трем годам для подачи заявки на возврат. На сегодняшний день существует три основных метода подачи заявления.
Первым способом подачи заявки является самостоятельное взаимодействие с представителями фискальной службы. Важно отметить, что физические лица и руководители компаний могут выбрать официального представителя, который будет представлять их интересы. Для этого необходимо оформить доверенность, позволяющую третьим лицам получать официальные документы на имя доверителя. Вторым методом подачи заявки является использование услуг почтовой или курьерской службы. При использовании этого варианта рекомендуется заранее подготовить опись вложений и заказать обратное уведомление о вручении письма.
Третьим методом отправки документов является использование специальных сервисов для документооборота с органами контроля. Данный вариант предполагает наличие цифровой подписи, которой будет заверен заполненный бланк. Согласно установленным правилам, представители налоговой инспекции обязаны дать письменный ответ о принятом решении, касаемо вопроса, указанного в заявке. Срок предоставления уведомления с ответом о принятом решении составляет около десяти дней. Этот отрезок времени необходим для того, чтобы провести контрольную сверку по налогам, оплаченным плательщиком.
Сроки возврата излишне уплаченных средств
Порядок возврата денежных средств регламентирован восьмым пунктом семьдесят восьмой статьи Налогового законодательства. В этом документе говорится о том, что представителям налоговой инспекции предоставляется десять дней для вынесения решения о возврате денежных средств. Данное решение основывается на результатах сверки налоговых выплат. Согласно установленным правилам, сотрудники налогового органа должны уведомить предпринимателя о принятом решении.
В шестом пункте рассматриваемого документа говорится о том, что сам процесс перечисления денежных средств на счет, занимает ровно один месяц. Важно отметить, что данные сроки действуют как в отношении юридических, так и физических лиц. В том случае, когда фискальная служба нарушает сроки, установленные законодательством, сотрудники этой организации обязуются выплатить неустойку, в виде определенного процента от величины возвращаемых средств. Сумма пени рассчитывается на основе ключевой ставки, установленной Центробанком.
Следует обратить внимание на тот факт, что сотрудники налогового органа самостоятельно рассчитывают и перечисляют неустойку. Помимо этого, следует учитывать, что представители данной инстанции могут отказать в оформлении возврата. В этом случае, плательщик может подать жалобу в вышестоящие структуры с целью защиты своих прав и интересов.
Выводы (+ видео)
В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, как составить письмо в налоговую о возврате излишне уплаченного налога. Формирование подобной заявки позволяет вернуть переплаченные средства или зачесть их в будущем периоде. В случае неправильного заполнения бланка, сотрудники налоговой могут отказать в рассмотрении документов. В этом случае, плательщику придется потратить дополнительное время на исправление допущенных ошибок.
