Налоги ИП на патенте

Патентная система была разработана государственными органами менее десяти лет назад. Внедрение этого режима налогообложения позволило значительно упростить работу предпринимателей, представляющих определенные направления бизнеса. Важно отметить, что в данную систему постоянно вносятся различные коррективы. Лицам, желающим перейти на этот режим, необходимо тщательно проанализировать все обязательные платежи и взносы, предусмотренные для этой системы. В данной статье мы предлагаем обсудить вопрос о том, какие налоги платит ИП на патенте.

какие налоги платит ИП на патенте
Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса

Суть патентной системы

Патент является разрешительным документом, что позволяет физическим лицам вести предпринимательскую деятельность в течение определенного отрезка времени. Приобрести такое разрешение можно в налоговой инспекции. Данный режим налогообложения весьма популярен среди начинающих предпринимателей, работающих в сфере услуг. Молодые бизнесмены, использующие эту систему, получают возможность протестировать выбранную нишу в течение срока действия патента.

В триста сорок шестой статье Налогового Кодекса приводится подробный перечень тех областей бизнеса, где можно использовать эту систему. Воспользоваться патентом могут предприниматели, оказывающие персональные и бытовые услуги. Также этот режим доступен для владельцев небольших производственных цехов и магазинов, площадь которых составляет менее пятидесяти квадратных метров. Для того чтобы использовать данный режим, предпринимателю необходимо подать соответствующую заявку в регистрирующий орган. Срок действия патента варьируется от одного до двенадцати месяцев. По истечении данного срока, предпринимателю необходимо приобрести новое разрешение.

Подавать заявку следует за две недели до предполагаемой даты начала бизнеса. Данный фактор необходимо обязательно учитывать при покупке нового разрешения. Действующие правила запрещают продление патента. Также следует сказать о том, что действие этой системы имеет жесткую привязку к территории муниципального образования. Это означает, что предприниматель, купивший патент в Москве, не может работать в других городах России. Региональные органы власти самостоятельно устанавливают цену на данный разрешительный документ. Этот факт объясняет различия в стоимости патента для одинаковых сфер деятельности в разных регионах.

Есть ли выгода у ИП в переходе на ПСН

По мнению специалистов, главным достоинством патентной системы является низкая налоговая нагрузка. В данном случае, величина ежемесячных выплат не привязана к доходности бизнеса. В некоторых случаях использование этого режима более целесообразно, чем применение УСН. Для того чтобы оценить преимущества этой системы, необходимо узнать о том, какие налоги заменяет патент для ИП.

Давайте рассмотрим пример и проведем сравнение рассматриваемой системы с упрощенным режимом налогообложения. В нашем примере мы будем рассматривать деятельность бизнесмена, занимающегося мелким ремонтом. Средняя доходность этого бизнеса составляет около пятидесяти тысяч рублей в месяц. Упрощенная система налогообложения подразделяется на два отдельных вида, различающихся объектом налогооблагаемой базы. В нашем случае, предприниматель использует систему, где величина налоговых взносов базируется на объеме дохода. В случае с данным режимом размер налоговой ставки составляет шесть процентов от общего дохода. Это означает, что сумма ежемесячных выплат будет равна трем тысячам рублей.

Стоимость патента составляет всего шестьсот пятьдесят рублей. Многие предприниматели говорят об очевидной выгоде использования этой системы. Однако для того чтобы убедиться в этом утверждении, необходимо учитывать несколько важных нюансов. Предприниматели, использующие упрощенный налоговый режим, получают право вычесть из налога все страховые взносы. Бизнесмены, использующие ПСН, не могут воспользоваться этой льготой.

налоги ИП на патенте
Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП

Для того, чтобы оценить разницу между этими режимами, необходимо учитывать размер налоговых платежей в течение года. В случае с УСН, налоговые органы учитывают реальную величину дохода за отчетный период. В рассматриваемом примере величина годового дохода составляет шестьсот тысяч рублей. Получив всю необходимую информацию для составления расчетов можно перейти к самим вычислениям:

  1. Размер страховых взносов при ПСН – тридцать две тысячи триста восемьдесят пять рублей.
  2. Размер страховых взносов при УСН – тридцать пять тысяч триста восемьдесят пять рублей.
  3. Налог за год при ПСН – семь тысяч восемьсот рублей.
  4. Налог за год при УСН – тридцать шесть тысяч рублей.

При использовании упрощенного режима предпринимателю необходимо внести в счет бюджета всего тридцать шесть тысяч рублей. Бизнесменам, использующим ПСН, придется оплатить около сорока тысяч. Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что налоги ИП на патенте несколько выше, чем сумма налогообложения при УСН. В данном случае, выгода УСН объясняется возможностью снизить общую сумму налога за счет внесенных страховых взносов. По мнению специалистов, ПСН следует использовать в сферах с высокой доходностью. В случае с торговлей или точками общественного питания, использование патента позволит значительно сократить расходы.

Стоимость патента

Как мы уже отмечали выше, основным преимуществом ПСН является отсутствие связи между доходом предпринимателя и суммой налогообложения. Стоимость патента базируется на потенциальном доходе предпринимателя, что может быть получен в течение одного года. Размер налоговой ставки при этом режиме равняется шести процентам от потенциального дохода.

Для того чтобы узнать стоимость патента, предпринимателю нужно посетить официальный сайт ФНС. На этом сайте доступен специальный сервис, позволяющий рассчитать величину обязательных взносов. Для этого необходимо внести в систему информацию о регионе и муниципальном территориальном образовании, где планирует действовать предприниматель. Далее нужно указать направление бизнеса и предполагаемый срок, в течение которого будет использоваться патент. В некоторых случаях предпринимателю нужно указать дополнительную информацию в виде размеров торгового зала или количества наемных сотрудников.

Какие налоги необходимо платить ИП на ПСН

Порядок расчета налогов при патентной системе различается в зависимости от того, имеются ли у ИП наемные работники. Ниже мы предлагаем рассмотреть налоги и обязательные платежи ИП на патенте.

патентный налог для ИП
Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ

Если нет работников

В том случае, когда у ИП отсутствует наемный персонал, оплачиваются лишь обязательные взносы. В первую очередь предпринимателю нужно перечислить двадцать шесть процентов от своего дохода в счет Пенсионного Фонда. Размер взноса в Федеральный Фонд ОМС составляет 5,1% от общего дохода. Помимо этого, предприниматель имеет право перечислить в Фонд Социального Страхования около трех процентов от своего дохода на случай нетрудоспособности. Данный вид взносов не является обязательным для ИП, где отсутствуют сотрудники.

Отдельного внимания, заслуживают те ситуации, когда годовая доходность ИП превышает триста тысяч рублей. В этом случае предпринимателю необходимо оплатить еще один обязательный взнос, размер которого составляет один процент от дохода, полученного сверх установленного лимита.

Если есть наемный персонал

Предприниматели, имеющие в своем штате наемный персонал, могут воспользоваться правом на понижение налоговой ставки. Данный порядок предусмотрен для тех ситуаций, когда в штате ИП состоит менее пятнадцати человек. В этом случае предпринимателю необходимо перечислить лишь двадцать процентов от дохода, полученного работниками в счет Пенсионного Фонда.

Достоинством патентной системы при наличии наемных сотрудников является отсутствие необходимости вносить взносы за работников в ФСС и ФОМС. Помимо этого, предпринимателю нужно оплатить все обязательные взносы, перечисленные выше.

Как рассчитываются обязательные платежи

Расчет величины обязательных платежей базируется на таком показателе, как минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Величина этого показателя в две тысячи восемнадцатом году равна семь с половиной тысяч рублей. Эту сумму нужно умножить на срок действия патентной системы и величину ставки по налогам. Ниже, мы предлагаем ознакомиться с формулами расчета:

  1. Взнос в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского страхования – 12(месяцев) * 7500(МРОТ) * 5,1%(ставка).
  2. Взнос в Пенсионный фонд – 12(месяцев) * 7500(МРОТ) * 26%(ставка).
  3. Взнос в Фонд Социального Страхования — 12(месяцев) * 7500(МРОТ) * 2,9%(ставка).

Особенности налоговых каникул

Право на налоговые каникулы, общей протяженностью в двадцать четыре месяца, предоставляется всем предпринимателям, впервые оформившим свою деятельность. Важно отметить, что длительность налоговых каникул не зависит от количества наемного персонала, зачисленного в штат фирмы. Также следует сказать о том, что вопрос, связанный с предоставлением налоговых каникул, решается местными властями.

Рассматриваемая льгота позволяет предпринимателям в течение вышеуказанного срока снять с себя обязательства по оплате обязательных взносов. Единственным исключением являются социальные выплаты и платежи, предусмотренные для всех физических лиц. Право на подобную льготу предоставляется ИП, занимающимся научной и социальной деятельностью, работающим в производственной сфере или предпринимателям, оказывающим бытовые услуги.

какие налоги заменяет патент для ИП
Прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД

Установленные сроки выплаты налогов

Рассматриваемый налоговый режим предусмотрен для бизнесменов, создающих бизнес в сферах с высокой доходностью. В данном случае, наличие или отсутствие персонала не имеет принципиального значения. По мнению экспертов, ПНС демонстрирует низкую эффективность в направлениях, отличающихся низкой прибыльностью. Нужно отметить, что использовать патентную систему имеют право лишь индивидуальные предприниматели. Этот режим недоступен для юридических лиц и прочих представителей коммерции.

Региональные власти имеют законное право самостоятельно устанавливать критерии, использующиеся для определения кандидатов на использование этого режима.

Как правило, патентную систему выбирают те ИП, что планируют работу в сфере услуг. Это может быть фирма, занимающаяся ремонтом бытовой техники или перевозкой грузов. В триста сорок шестой статье Налогового кодекса представлен полный перечень направлений предпринимательской деятельности, представители которых могут использовать эту систему. На сегодняшний день этот список включает в себя шестьдесят три позиции. Региональные власти имеют законное право включать в данный перечень дополнительные позиции.

Стандартный срок действия патента составляет двенадцать месяцев. Однако ИП имеют возможность оформить разрешение и на более короткий срок. В том случае, если срок действия разрешения составляет менее двенадцати месяцев, предпринимателю предоставляется возможность перевода оплаты в течение срока действия патента. В случае с более долгим сроком, необходимо оплатить одну третью часть цены патента в течение трех месяцев с оформления разрешения. Оставшуюся часть суммы следует перечислить до момента окончания действия ПСН.

Выводы (+ видео)

В рамках данной статьи мы обсудили патентный налог для ИП и его особенности. Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что данную систему целесообразно использовать лишь начинающим бизнесменам. Нередко эта система применяется в том случае, когда бизнес имеет сильную связь с сезонностью. По мнению экспертов, этот режим является оптимальным решением для тех предприятий, что зарабатывают менее шестидесяти миллионов рублей в течение года. Однако в случае с низкодоходным бизнесом, предпринимателям рекомендуется рассмотреть иные налоговые режимы.

Интересное по теме:

Оставить комментарий

18 + четыре =