Налог на доходы физических лиц — что это такое

Средства, поступающие в бюджет от оплаты налогов, используются государственными органами с целью развития внутренней экономики. На территории Российской Федерации используется более десятка различных видов налогов, которые необходимо оплачивать как предпринимателям, так и бизнесменам. Каждый человек, живущий в нашей стране, обязан уплачивать налог на доход, именуемый НДФЛ. Большинство плательщиков этого налога не знают о том, как расходуются деньги, внесенные в счет бюджета. Также большая часть граждан не знает о возможности использования различных льгот, которые позволяют снизить размер ежемесячных платежей. В рамках данной статьи мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, что такое НДФЛ и для чего он нужен.

НДФЛ: что это такое

Плательщики, впервые столкнувшиеся с данным видом налоговых платежей, часто задаются вопросом о значении цифрового индекса. Некоторые граждане не понимают, чем форма «2-НДФЛ» отличается от пятой формы. Каждый из этих документов имеет высокую важность для налогового органа, однако большая часть граждан не понимает различий между этими видами отчетов. Ниже, представлен перечень с описанием каждой формы рассматриваемого документа:

1. «1-НДФЛ» является специальной картой, куда заносится информация о размере заработка налогоплательщика об объеме денежных средств, перечисленных в счет государственного бюджета. Ведением этой карты занимается руководство компании, выступающее в статусе налогового агента.
2. «2-НДФЛ» является справкой, в которой представлена информация о доходах налогоплательщика. Также в этом документе приводится информация о количестве и величине налоговых выплат за определенный временной отрезок.
3. «3-НДФЛ» — налоговая декларация, которая заполняется самим налогоплательщиком.
4. «4-НДФЛ» — специальная форма, предназначенная для регистрации дохода субъектом предпринимательства.
5. «5-НДФЛ» — является специальной формой, что используется исключительно налоговым органом.
6. «6-НДФЛ» — бланк, содержащий информацию о размере налоговых отчислений компании в течение отчетного периода.

Рядовые граждане, выступающие в качестве наемных работников, чаще всего взаимодействуют с формой «2-НДФЛ». В этом документе приводится информация о доходах, полученных в течение определенного временного отрезка и величине отчислений в счет государственной казны. На основе этого документа рассчитывается величина пособий, пенсий и алиментов. Помимо этого, данный бланк является документальной основой, что применяется при заполнении налоговой декларации. Как правило, данную справку часто требуют кредитные учреждения и консульские органы, занимающиеся оформлением виз.

Ответственность по выдаче этого бланка возлагается на руководство компании, которое является налоговым агентом всех сотрудников фирмы.

В действующих законах предусмотрен отдельный порядок оформления данной справки. Работодателю предоставляется три рабочих дня для формирования этого документа. В некоторых случаях налогоплательщик может обратиться в местный отдел ИФНС с целью получения подобной справки. Как правило, документ, выданный налоговой, требуется при обращении в посольства зарубежных стран.

Руководство каждой компании выступает в качестве посредника между рядовыми тружениками и государственными органами. Перед тем как выдать зарплату, работники бухгалтерии рассчитывают размер налоговых взносов и перечисляют часть средств в данный орган. Такой подход позволяет работодателю избавить своих сотрудников от необходимости самостоятельно взаимодействовать с органами контроля. Единственным исключением является та ситуация, в которой гражданин имеет дополнительные источники дохода. В этом случае, плательщику необходимо самостоятельно обратиться в налоговую службу и заполнить соответствующую декларацию.

Объекты налогообложения

Вся информация, касающаяся порядка оплаты НДФЛ и налогооблагаемых объектов, приводится на страницах Налогового Кодекса. Однако многие люди после прочтения данного документа часто задаются вопросом о том, какие доходы являются объектом налогообложения. В действующих нормативах говорится о том, что налогом облагается вся прибыль, полученная как на территории нашей страны, так и за её пределами. Важно отметить, что налоги должны оплачивать и лица, не являющиеся резидентами. Это правило действует в отношении тех иностранных граждан, что получают доход из источников, находящихся на территории РФ.

Заработок, полученный благодаря официальной трудовой деятельности, является основным источником дохода для большинства граждан. Однако, некоторые люди имеют дополнительные источники прибыли. К таким источникам относятся доходы, полученные от продажи различных имущественных ценностей и прав на интеллектуальную собственность. Налог на доход физических лиц должны оплачивать граждане, сдающие в арендное пользование принадлежащую им недвижимость или транспорт. К этой же категории относятся денежные средства, полученные путем оказания услуг на основе гражданского договора.

Существует ряд доходов, которые не подлежат оплате НДФЛ. К этой категории относятся пособия и другие виды государственной финансовой поддержки людям, временно потерявшим трудоспособность. Пенсионные выплаты людям, достигшим пенсионного возраста, также не могут рассматриваться как объекты налогообложения. Действующее законодательство запрещает налоговым органам взымать налоги с донорских вознаграждений, научных и образовательных грантов, учебных стипендий и алиментов. Помимо этого, налогообложению не подлежат следующие виды дохода:

1. Финансовые пособия, выплачиваемые малообеспеченным семьям.
2. Денежные средства, выданные с целью компенсации высокой стоимости путевок (за исключением туристических).
3. Материальная помощь лицам, пострадавшим от чрезвычайных происшествий.
4. Денежные средства, выплаченные в качестве компенсации за труд на вредном производстве или увольнения работника.

Порядок расчета НДФЛ

Налог на доходы физических лиц является одним из главных источников формирования государственного бюджета. Большая часть стран с развитой экономикой используют данную форму налогов. Как правило, порядок расчета величины выплат определяется при помощи специальной шкалы, где размер ставки зависит от величины дохода. В некоторых странах, размер данного налога может достигать пятидесяти процентов от заработка плательщика. На территории Австралии, ставка налога аналогичного НДФЛ составляет более тридцати процентов. Единственным исключением являются граждане, зарабатывающие менее одиннадцати тысяч евро. В некоторых странах, богатых полезными ископаемыми, рассматриваемая форма налога полностью отсутствует.

В две тысячи первом году, налоговая служба ввела в эксплуатацию плоскую шкалу расчета налогов. Говоря простыми словами, налоговый орган стал использовать единую ставку для расчета величины налогообложения с любых видов доходов. Размер этой ставки составляет тринадцать процентов от общей величины прибыли физического лица. Это означает, что сумма НДФЛ составляет тринадцать процентов от размера зарплаты. Однако, в данном правиле имеется ряд исключений. Налоговый орган разработал особую методику расчетов для следующих видов налогов:

1. Денежные призы и выигрыши. Если величина денежного приза составляет более четырех тысяч рублей, то при расчете величины налога используется ставка в размере тридцати пяти процентов от суммы полученных средств. Единственным исключением являются выигрыши в лотерею.
2. Банковские вклады и депозиты. В этом случае применяется шкала, зависящая от ставки рефинансирования. Этот показатель устанавливается Центробанком. При налогообложении этого дохода применяется ставка в размере тридцати пяти процентов.
3. Нерезиденты. Ставка в размере тридцати процентов от суммы дохода устанавливается для иностранных граждан, которые пребывают в РФ менее ста восьмидесяти трех дней в течение года. Эти же люди обязаны оплачивать налог в размере пятнадцати процентов от дохода в виде дивидендов.

Основные правила оплаты налога

Самостоятельно оплачивая налог НДФЛ, плательщик должен передать работникам налоговой службы специальную декларацию. Этот документ может иметь как электронный, так и бумажный вид. Ниже мы предлагаем рассмотреть основные нюансы, связанные с оплатой налога.

В бумажной форме

В данном случае лицо, выступающее в качестве налогоплательщика, должно самостоятельно передать заполненную декларацию представителям налогового органа. Допускается передача этого документа через доверенных лиц. При передаче документов через представителя потребуется официально составленная доверенность. При самостоятельной подаче декларации, плательщику необходимо получить выписку, подтверждающую факт того, что работники ФНС приняли переданные документы.

В электронном виде

Электронная форма документооборота чаще всего используется предпринимателями. Однако, рядовые граждане тоже могут подать отчетность в электронном виде. Для этого необходимо быть зарегистрированным на сайте налогового органа. Чтобы использовать данный метод необходимо иметь цифровую подпись. По мнению экспертов, данный метод в ближайшем будущем заменит привычный процесс подачи отчетов.

Электронные сервисы

Передать налоговую декларацию можно не только через официальный ресурс данного органа, но и через сторонние сервисы. Одним из таких сервисов является официальный портал «Госуслуги». Пользователи данного сайта имеют возможность удалённо взаимодействовать с различными государственными структурами, включая налоговую инспекцию.

Документы

В действующем законодательстве отсутствует регламент, обязывающий обычных граждан подтверждать свои доходы при помощи различных документов. Это означает, что органы контроля не вправе требовать от плательщика предоставления дополнительных бумаг, кроме самой декларации. Граждане, желающие подтвердить величину своих доходов, могут использовать для этой цели справку, составленную по форме «2-НДФЛ». В случае с другими видами доходов могут использоваться любые документы, подтверждающие факт проведения финансовых операций с целью получения финансовой выгоды.

Когда подают декларацию

Бухгалтерская служба самостоятельно рассчитывает размер налоговых отчислений в счет государственного бюджета. Данные выплаты передаются в налоговую службу еще до момента выдачи денежных средств работникам компании. В иных случаях, плательщику необходимо самостоятельно взаимодействовать с налоговым органом. Декларация, заполненная по форме «3-НДФЛ», должна быть передана в налоговую до тридцатого апреля года, следующего за отчетным периодом. Подавать декларацию необходимо в местный отдел налоговой службы.

Когда плательщик желает получить вычеты по налогам, срок обращения в налоговую службу увеличивается до трех лет. Это означает, что сегодня можно получить вычет начиная с две тысячи пятнадцатого года. Важно отметить, что при нарушении порядка предоставления декларации по форме «3-НДФЛ» плательщика ждут штрафные санкции.

Налоговые вычеты

Возможность использования вычетов по налогам предоставляется как гражданам, так и резидентам нашей страны. Государственные органы оказывают финансовую поддержку различным слоям населения. Каждый человек, нуждающийся в дополнительных деньгах на лечение или получение новой профессии, может рассчитывать на снижение общей величины налогов за счет специальных вычетов. Сегодня, российским законодательством предусмотрены следующие виды льгот:

• стандартные;
• профессиональные;
• имущественные;
• социальные.

Кто имеет право на налоговый вычет

Размер стандартных вычетов по налогам зафиксирован законодательными актами. Использовать эту льготу могут многодетные семьи, труженики, воспитывающие инвалидов, участники Великой Отечественной Войны и люди, получившие болезнь в результате радиационной катастрофы. Социальные вычеты несколько отличаются от стандартных льгот. Такие вычеты предусмотрены лицам, нуждающимся в лечении, а также для тех граждан, что получают образование. Размер данных льгот зависит от величины суммы, потраченной на вышеописанные цели.

Имущественный вид вычетов предоставляется при проведении различных операций, связанных с объектами недвижимости. Профессиональные вычеты могут использовать сотрудники адвокатских агентств, нотариальных контор и индивидуальные предприниматели. Помимо этого, данная льгота предоставляется лицам, трудящимся на основе гражданско-правового соглашения.

Когда НДФЛ можно не уплачивать

Действующее законодательство обязывает всех налогоплательщиков декларировать свои доходы. Это означает, что каждое лицо, ведущее официальную трудовую деятельность, должно оплачивать налоги. Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что налогом облагается не только заработная плата, но и дополнительные источники дохода. К таким источникам относятся денежные средства, полученные благодаря различным финансовым операциям.

Многих граждан интересует вопрос, можно ли не оплачивать НДФЛ. Подобное исключение предусмотрено лишь для тех людей, что не имеют официальной работы. К этой же категории относятся пенсионеры, студенты и инвалиды, которые не могут вести профессиональную деятельность. Лицам, не входящим в данную группу, предоставляется возможность снизить размер налоговых платежей, благодаря различным видам вычетов. Иных законных методов уклонения от уплаты данного налога не существует.

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели вопросы об особенностях налога НДФЛ, что это такое и порядок расчета величины регулярных отчислений. Перед тем как самостоятельно обращаться в налоговую службу с целью подачи декларации по доходам, рекомендуется тщательно изучить порядок заполнения данного документа. Этот шаг позволит избежать отказа в приеме документов.