Многие представители малого предпринимательства отказываются от применения основного налогового режима с целью перехода на упрощенную систему расчета налогов. Популярность последней системы объясняется снижением финансовой нагрузки. Данный режим может использоваться как уже действующими компаниями, так и теми предпринимателями, что только получили регистрационное свидетельство. Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, необходимо составить соответствующую заявку. В данной статье мы предлагаем рассмотреть порядок и сроки подачи заявления на переход на УСН.
Что такое УСН
Общая система налогообложения может являться причиной повышенной денежной нагрузки на молодое и развивающееся предприятие. Переход на УСН позволяет на законных основаниях заменить несколько крупных налогов на единую выплату. Рассматриваемый режим включает в себя две системы, различающиеся налоговой базой. При использовании системы «доход», сумма налоговых взносов составляет шесть процентов от размера выручки компании. При использовании системы «доход за минусом расход» предприниматель перечисляет взносы в размере пятнадцати процентов от суммы чистого дохода.
Первый вариант целесообразно использовать в тех случаях, когда предприниматель имеет сложности с подтверждением затрат на бизнес. Такая ситуация возникает в случае покупки товарной продукции у физических лиц. В этом случае у бизнесмена отсутствуют документы, подтверждающие размер суммы, потраченной на приобретение продукции. Также данный вариант налогообложения можно использовать при высоком уровне товарной надбавки на предлагаемую продукцию. Этот метод используют те компании, что работают в сфере услуг.
Второй вариант рассматриваемой системы часто используют фирмы, которые закупают свой товар у оптовиков. В этом случае, предприниматель имеет все необходимые акты для того, чтобы подтвердить размер своих затрат. Важно отметить, что предприниматели, работающие в некоторых направлениях, имеют возможность снизить размер налоговой базы. Также в некоторых регионах сумма налоговой базы снижается с пятнадцати до пяти процентов. Данный порядок регламентирован региональными законами. Перед тем как начать использовать этот вариант налогообложения, рекомендуется получить консультацию у сотрудников ИФНС.
Среди достоинств этой системы необходимо выделить возможность реального снижения денежной нагрузки. Высвобожденные финансовые ресурсы могут быть направлены на дальнейшее развитие дела бизнесмена. Субъекты коммерции, использующие данную систему, освобождаются от уплаты налога на доход и имущество. Помимо этого, упрощается порядок ведения бухгалтерской отчетности. В данном случае учитываются лишь те финансовые операции, что могут оказать влияние на общий размер налоговых выплат.
Необходимо отметить, что предприниматели, использующие эту систему, обязаны подавать финансовые отчеты в органы контроля всего один раз в течение года.
Однако помимо очевидных плюсов, рассматриваемая система имеет и значимые недостатки. Многие организации, переходящие на данный режим, теряют своих контрагентов. Такое поведение партнеров объясняется невозможностью снижения налоговой базы за счет НДС. Говоря простыми словами, факт перехода на упрощенную систему становится причиной увеличения объема налоговой базы тех компаний, что сотрудничают с «упрощенцем». Также следует упомянуть, что предприниматели, использующие данный режим, обязаны установить контрольно-кассовую технику.
Плюсом и одновременно минусом этой системы является размер минимального налога. Согласно действующим правилам, субъекты коммерции могут сократить размер налогооблагаемой базы до одного процента. Недостатком этого порядка является необходимость оплаты налогов даже в тех случаях, когда предприниматель терпит убытки.
Кто может работать по УСН
Доступ к данной системе имеют не только частные предприниматели, но и юридические лица. Каждый субъект предпринимательства, желающий использовать эту систему, должен соответствовать строгим критериям отбора. Среди них необходимо выделить такой параметр, как количество сотрудников компании. Величина данного показателя не должна превышать сотню штатных единиц. Помимо этого, необходимо учитывать, что в отношении предпринимателей, использующих упрощенку, устанавливается максимальный порог годового дохода. Данная сумма не должна превышать шестьдесят миллионов рублей. При расчете максимального уровня порога необходимо учитывать актуальный коэффициент-дефлятор.
Использовать упрощенную систему могут только те компании, где стоимость основных средств составляет не более ста миллионов рублей. При расчете этого показателя вычитаются эксплуатационные затраты. Некоторые фирмы не могут использовать УСН даже при учете соответствия всем требованиям органов контроля. К этой категории относятся страховые фирмы, банковские организации и компании, занимающиеся азартными играми. Данное правило действует и в отношении тех компаний, что имеют в своих активах иностранный капитал. Помимо этого, данная налоговая система недоступна предпринимателям, занимающимся продажей полезных ископаемых и товаров с акцизами.
В качестве примера перехода на упрощенку предлагаем рассмотреть следующий пример. Компания ООО «Глеб и КО» получила за две тысячи семнадцатый год прибыль в размере шестидесяти восьми миллионов. Количество сотрудников этой фирмы составляет пятьдесят четыре человека. Остаточная стоимость основных средств с учетом износа составляет двадцать пять миллионов рублей. Стоимость недвижимого имущества, принадлежащего данной компании, равна восьмидесяти миллионам. Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что эта организация соответствует параметрам перехода, поскольку размер выручки и количество сотрудников фирмы не превышает установленного порога. Однако данная организация не может использовать упрощенную систему, поскольку общая стоимость активов превышает установленные ограничения.
Как перейти на упрощенку
Рассматриваемая процедура имеет довольно простой порядок. Для того чтобы начать использовать упрощенный режим, предпринимателю нужно составить специальную заявку по установленной форме. Этот документ должен быть передан работникам ИФНС в течение определенного временного промежутка.
Как правильно оформлять заявление
Для составления заявки используется унифицированная форма «26.2-1». В этом бланке необходимо указать сведения о плательщике налогов и шифр, присвоенный налоговому органу, который осуществляет прием документов. Помимо этого, потребуется указать конкретную дату перехода. Здесь нужно отметить, что порядок перехода на УСН может отличаться в зависимости от того, когда была создана компания. При заполнении заявки следует указать:
- Размер выручки, полученной за последние девять месяцев.
- Сведения об остаточной стоимости основных средств.
- Вид налогооблагаемой базы.
После указания всех вышеперечисленных данных, фиксируются сведения о человеке, подающем данный документ. Это может быть как сам бизнесмен, так и его доверенное лицо. При оформлении документов через личного представителя необходимо заранее подготовить официальную доверенность, завизированную нотариусом.
Получив заполненную форму, работник ФНС обязан поставить специальную отметку. В ней указывается дата приема документа и ФИО сотрудника, принявшего бланк. Пустой бланк для составления заявки можно получить в местном отделении налоговой или на официальном ресурсе данной службы.
Сроки подачи уведомлений
Как мы уже говорили выше, сроки подачи заявления для перехода на УСН зависят от того, как долго работает организация. Срок перехода на УСН при регистрации ИП либо юридического лица, составляет тридцать дней. В этом случае, при заполнении регистрационной формы указывается цифра «2» в специальном поле. Данный вариант заявления передается в фискальную службу вместе со всеми регистрационными бланками. Если предприниматель не успеет подать заявку в течение вышеупомянутого срока, то компании будет назначена общая система уплаты налогов.
Компании, действующие более одного месяца, могут перейти на новую систему лишь по окончании отчетного года. В этом случае необходимо указать в бланке цифру «1». Компания, использующая общий режим, обязана передать заявку налоговой службе до тридцать первого декабря. Начать использовать новую систему расчета налогов можно с началом нового года.
Сопутствующие документы в ИФНС
Заявка с просьбой о переводе на новую систему налогообложения должна быть передана в налоговую службу по месту регистрации компании. Частные предприниматели могут обратиться в отделение согласно своему месту жительства. К заполненному бланку необходимо приложить ряд документов. В первую очередь потребуются регистрационные документы. Помимо этого, потребуются бланки, подтверждающие уровень дохода за прошлые периоды и перечень основных средств с указанием стоимости на момент подачи заявления.
Передать документы можно следующими методами:
- Личное обращение. Главным достоинством этого метода является возможность исправления допущенных ошибок. Работник, занимающийся приемом документов, может проверить переданную заявку на самые распространенные ошибки. Далее плательщику нужно внести коррективы и получить расписку о приеме документов.
- Заказное письмо. В этом случае все необходимые документы отправляются через курьерскую службу или «Почту России». Предпринимателю необходимо в обязательном порядке заказать опись вложения. Человек, получивший данное письмо, обязан провести проверку документов согласно описи и расписаться на специальном бланке. Этот бланк является фактическим подтверждением даты подачи заявления.
- Доверенное лицо. Для того чтобы воспользоваться этим вариантом, необходимо оформить официальную доверенность. При заполнении заявки необходимо указать, что бланк будет передан через третьих лиц. В самой форме необходимо указать фамилию, имя и отчество доверенного лица, а также его номер телефона. Копия доверенности в обязательном порядке прикладывается к документам.
- Электронный вариант. Данный способ могут использовать только те предприниматели, что зарегистрированы на официальном сайте налоговой инспекции. Для оформления заявки используется специальная форма, доступная в «Личном кабинете».
Образец заявления
Как мы уже говорили выше, при заполнении бланка необходимо указать сведения о плательщике и размере дохода, полученного за три последних квартала. Помимо этого, в заявку потребуется включить информацию о стоимости основных средств на день подачи заявки. Сама регистрационная форма включает в себя два отдельных поля. Первое поле заполняет налогоплательщик, а второе – работник фискальной службы.
Можно ли подавать уведомление в устаревшей форме
Многих людей волнует вопрос о том, можно ли использовать для формирования заявки форму устаревшего образца. От ответа на данный вопрос зависит, сможет ли налогоплательщик использовать новую методику расчета налоговой базы или продолжит оплачивать налоги по общей системе. По мнению юристов, представители налоговой инспекции обязаны принять заявление даже в том случае, когда плательщиком используется устаревший бланк.
Данный факт объясняется тем, что в действующих законах отсутствует регламент, согласно которому определяется налоговый режим для субъектов предпринимательства. Это означает, что представители налоговой службы не могут отказать в приеме заявки, заполненной по всем действующим правилам. Важно отметить, что сама заявка рассматривается как официальное уведомление. Это означает, что сама налоговая инспекция не может решать за предпринимателя, какую систему расчета налогов ему использовать. Если налоговая служба откажет в приеме заявки, заполненной на бланке старого образца, предприниматель имеет право подать исковое заявление в суд. В большинстве случаев, судебные органы принимают сторону предпринимателей.
Как вести учет в переходном периоде на новую систему
Вопрос финансового учета на время переходного периода имеет первостепенную важность для многих предпринимателей. Для того чтобы подробно рассмотреть данный порядок, необходимо привести практический пример.
Представим две действующие компании, между которыми заключен договор об аренде недвижимости. Срок аренды составляет три года, а дата заключения договора приходится на первое января две тысячи шестнадцатого года. Согласно этому документу, общая стоимость аренды составляется восемьсот тысяч рублей. Начиная с первого января две тысячи семнадцатого года, компания, арендующая недвижимость, перешла на упрощенную налоговую систему. Для того чтобы правильно отразить финансовые расходы, бухгалтеру предприятия необходимо определить сумму, на которую будет уменьшена налогооблагаемая база. Для определения данной суммы необходимо разделить общую стоимость аренды на длительность данного срока. Полученный результат будет являться суммой, которую следует ежемесячно вычитать из налогооблагаемой базы.
Выводы (+ видео)
В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, когда можно перейти на УСН, а также общий порядок проведения данной процедуры. Бизнес предпринимателя, желающего использовать этот режим, должен полностью соответствовать всем критериям налогового органа. Соблюдение данных правил является гарантом упрощения рассматриваемого процесса.
