ИП на УСН: что такое упрощенка

В начале девяностых годов прошлого столетия, на территории России появились первые представители индивидуального предпринимательства. Данная сфера и по сей день пользуется высоким спросом, благодаря возможности зарабатывать крупные суммы финансовых средств. На сегодняшний день развитию индивидуальной коммерции способствуют государственные льготы, выгодные системы кредитования и режимы уплаты налогов. Сегодня владельцы ИП могут выбирать между разными системами налогообложения, с целью снижения производственных издержек и перенаправления финансового потока. В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, что такое упрощенная система налогообложения для ИП.

упрощенная система налогообложения для ИП
Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения

Предназначение режима

Рассматриваемая система уплаты налогов позволяет частным предпринимателям реорганизовать финансовую структуру собственного бизнеса. Правильный выбор метода налогообложения позволяет сэкономить не только финансовые средства, но и время, которое тратится на взаимодействие с контролирующими службами. Выбор упрощенного режима дает субъектам предпринимательства несколько преимуществ. В первую очередь следует отметить, что данный режим значительно снижает силу давления на компанию со стороны налоговой службы. Также следует упомянуть о невысокой налоговой базе, что позволяет новичкам в сфере бизнеса улучшить финансовое состояние собственной компании.

Упрощенка для ИП дает возможность на законных основаниях перестать выплачивать имущественный налог, а также НДФЛ. Данный порядок закреплен двадцать шестой статьей Налогового Кодекса. Именно этот аспект делает рассматриваемый режим одним из самых популярных. Нужно отметить, что в случае выбора этой системы, налоговая инспекция освобождает ИП от уплаты налога на доход, полученный от предпринимательской деятельности. То же самое касается имущественных ценностей, которые используются в этом процессе.

Также следует сказать о том, что при выборе этой системы, предприниматель исключается из категории лиц, выплачивающих налог на добавочную стоимость. Данное правило имеет ряд исключений. При ввозе на территорию России определенных товарных групп, предприниматель обязательно должен выплатить НДС. Данные правила закреплены в сто семьдесят четвертой статье НК РФ.

Отдельно следует отметить несколько важных нюансов. Переход на упрощенную систему сохраняет все кассовые операции, которые совершались до выбора этого режима. Помимо этого, предприниматели, перешедшие на эту систему должны соблюдать все правила, установленные Налоговым Кодексом в отношении налоговых агентов.

Многих предпринимателей интересует вопрос, касающийся дополнительных издержек при переходе на данную систему. Согласно установленным правилам, предприниматель, не имеющий персонала, должен вносить регулярные взносы в счет медицинских государственных фондов и Пенсионный Фонд. Сумма взноса тесно взаимосвязана со стоимостью финансового года. Для вычисления размера страховых взносов, минимальный размер оплаты труда умножается на выбранный тариф. Полученный результат должен быть умножен на двенадцать.

Порядок перехода

Рассматриваемая система является одним из самых выгодных режимов уплаты налогов для начинающих бизнесменов. Нужно отметить, что возможность перехода на упрощенную систему предоставляется далеко не каждому предпринимателю. Для получения такой возможности, компания должна четко соответствовать перечню строгих требований. Давайте ознакомимся с критериями, которым необходимо соответствовать ИП, желающему перейти на упрощенный режим:

  1. Штат компании не должен превышать размера в сто человек (в течение отчетного периода).
  2. Размер прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, не должен превышать верхнего порога. (В две тысячи семнадцатом году верхняя планка составляла сто пятьдесят миллионов рублей).
ИП на УСН
Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности

Важно обратить внимание на то, что в той ситуации, когда размер прибыли, полученной путем ведения предпринимательской деятельности, превышает установленный верхний порог, ИП не имеет возможности использовать упрощенную систему. Это означает, что предприниматель должен рассчитывать налоговую базу исходя из общего порядка.

Невыполнение данных требований контролирующих органов может обернуться вынесением дисциплинарного взыскания согласно Налоговому Кодексу.

Упрощенная система налогообложения для ИП доступна только тем компаниям, что строго соответствуют вышеперечисленным критериям. До две тысячи тринадцатого года, для перехода на упрощенку, предпринимателям необходимо было составлять специальную форму. Письменное заявление на имя налоговой службы составлялось при регистрации компании. На сегодняшний день порядок перехода несколько отличается. Для того чтобы получить возможность использовать данный режим, предпринимателю необходимо обратиться в местное отделение налоговой службы. Начать использовать данный режим можно только с начала отчетного года.

Далее необходимо рассмотреть порядок действий при потере права использовать упрощенку. В такой ситуации предпринимателю следует незамедлительно обратиться в налоговую службу для выбора новой системы. Срок перехода составляет две недели с момента окончания отчетного периода. Данный порядок закреплен триста сорок шестой статьей Налогового Кодекса.

Также нужно сказать о том, что представители некоторых направлений предпринимательской деятельности не имеют возможности перейти на данную систему. Упрощенное налогообложение ИП имеет максимально простую форму налоговой отчетности. Рассматриваемая система не может использоваться предпринимателями, участвующими в добыче полезных ископаемых. Данный порядок не распространяется на ИП, занимающихся добычей общераспространенных природных ресурсов. Помимо этого, данный режим не доступен для производственных компаний, занимающихся изготовлением товаров, облагаемых акцизами. ИП, задействованные в игорном бизнесе, также должны выбирать между другими режимами. Последними представителями данной категории являются производители, использующие ЕСХН.

Разновидности упрощенной системы

В том случае, когда предприниматель соответствует всем требованиям контролирующих учреждений, он может перейти на упрощенную систему. Как уже было сказано выше, достоинством этого режима является снижение давления со стороны налоговой инспекции, и простота составления финансовой отчетности. Во время перехода, предприниматель должен выбрать один из видов рассматриваемой системы. Виды УСН для ИП:

  1. Режим «доход» — при этом режиме, вся прибыль, получаемая ИП, подлежит налогообложению.
  2. Режим «доход минус расход» — при этом режиме ставка налогообложения рассчитывается на основе размера чистого дохода.
упрощенка для ИП
УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса

Право выбора режима предоставляется непосредственно самому налогоплательщику. Этот фактор позволяет заранее просчитать, какая из систем налогообложения будет выгодна для самого бизнесмена. Для проведения подобного анализа, следует получить информацию о действующих ставках налоговых выплат.

В триста сорок шестой статье Налогового Кодекса закреплена налоговая база, на основе которой рассчитывается размер налогообложения. При использовании метода «доход», размер налогооблагаемой базы составляет шесть процентов от общего дохода, полученного путем предпринимательской деятельности. При методе «доход минус расход» размер налоговой базы составляет пятнадцать процентов.

Нужно отметить, что облагается налогом только чистый доход ИП.

При расчете конечной суммы налогообложения предпринимателю необходимо учитывать региональную специфику. Местные контролирующие органы имеют право самостоятельно редактировать размер налоговой базы. Важно отметить, что региональным отделением ФНС разрешается устанавливать значения, не превышающие пять и пятнадцать процентов для каждого из вариантов упрощенного режима.

ИП на УСН получает возможность сократить свои расходы путем снижения налогооблагаемой базы. Однако каждый из вариантов этого режима имеет свои особенности. При выборе метода «доход», владельцу компании при расчете величины налоговых выплат, следует учитывать как прямой, так и косвенный доход своей компании. При использовании метода «доход минус расход» предпринимателю необходимо вычесть из общего числа дохода все производственные издержки. В данном случае налогооблагаемая база имеет вид динамического значения, берущего начало со старта отчетного периода.

Некоторым предпринимателям, работающим по второй схеме, предоставляется возможность оплаты минимального тарифа. Такие льготы предоставляются в тех ситуациях, когда размер налогообложения превышает реальную сумму выплат, размер, который был определен путем подсчета разницы между доходами и расходами. В данном случае, размер налоговых отчислений приравнивается к одному проценту от размера общего дохода.

что такое упрощенная система налогообложения для ИП
УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются исходя из полученных доходов

Главная особенность рассматриваемой системы – право самостоятельных вычислений размера налогообложения за отчетный период. При выборе метода «доход», предпринимателю необходимо учитывать как ставку по выбранному тарифу, так и размер полученной выручки. Данные составляющие используются для вычисления размера налогообложения. Во время проведения расчетов учитывается динамика роста платежей для каждого отчетного периода (квартал, полугодие и год).

Сам размер налоговых выплат уменьшается путем вычитания взносов в счет Пенсионного Фонда и прочих страховых фондов. Данный порядок зафиксирован в государственных правовых актах. Если в штате ИП имеются работники, получившие лист временной нетрудоспособности, размер налоговых выплат снижается. Этот факт объясняется тем, что к статье производственных издержек добавляется сумма компенсации работнику. Важно обратить внимание, что максимальное снижение размера налоговых выплат составляет 50 процентов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Кто в Бизнесе.ру
Добавить комментарий

:) :D :( :o 8O :? 8) :lol: :x :P :oops: :cry: :evil: :twisted: :roll: :wink: :!: :?: :idea: :arrow: :| :mrgreen:

5 × один =