Расшифровка ЕНВД звучит как единый налог на вмененный доход. Данная формулировка указывается в налоговой отчетности и других финансовых документов. С помощью этого термина обозначается один из специальных режимов налогового обложения. Как показывает практика, этот режим чаще всего используется предпринимателями в статусе ИП и другими субъектами малого бизнеса. В народе, данная система уплаты налогов получила название «вмененка». Переход на данную систему уплаты налоговых платежей позволяет значительно оптимизировать процедуру расчета суммы налогообложения.
Что представляет собой «вмененка»
Предприниматель, ведущий успешный бизнес, получает регулярную прибыль благодаря своей деятельности. Рост прибыли способствует развитию компании, так как на эти деньги арендуется дополнительная производственная площадь и набирается дополнительный персонал. Увеличение статьи доходов приводит к необходимости увеличения суммы налогового платежа. Важно обратить внимание, что при рассматриваемом режиме, сумма ежемесячных платежей не зависит от прибыльности бизнеса.
Даже во время простоев длиною в несколько месяцев, предприниматель обязан подавать финансовые отчеты и оплачивать налог в соответствии с установленной ставкой.
До двух тысячи тринадцатого года, рассматриваемый режим был единственным видом налогообложения, который мог быть использован компаниями, имеющими статус ИП или ООО. Сегодня субъектам малого предпринимательства предлагается выбор между различными системами уплаты налогов, которые соответствуют выбранной сфере бизнеса.
Далее мы предлагаем ответить на вопрос «ЕНВД — что это такое?» простыми словами. Но перед этим следует сказать о том, какая категория предпринимателей может использовать данную систему. В двадцать девятом пункте триста сорок шестой статьи Налогового Кодекса РФ перечислены различные сферы деятельности, представители которых могут использовать рассматриваемый режим уплаты налогов. Важно обратить внимание, что соответствие данному перечню не дает право перейти на систему ЕНДВ. Региональные власти рассматривают каждую заявку в индивидуальном порядке. Для того чтобы получить возможность воспользоваться этой системой, предприниматель должен соответствовать ряду четких требований. Среди экономических показателей, которым должен соответствовать субъект, следует выделить:
- Количество наемных сотрудников за отчетный год не должно превышать сто человек.
- Общая площадь торгового помещения не должна превышать более ста пятидесяти квадратных метров.
- Субъект не должен входить в категорию «крупных налогоплательщиков», от деятельности которых зависит уровень регионального бюджета.
Также следует отметить, что данная компания не должна относиться к доверительному фонду или товариществу. Семьдесят пять процентов управленческого аппарата компании должны составлять частные лица.
Порядок перехода и правила составления расчетов
Переход на единый налог на вмененный доход позволяет предпринимателям отказаться от уплаты налогов на имущество, получаемую прибыль и добавленную стоимость. Также следует сказать о том, что вмененный налог – это режим, при переходе на который режим нужно учитывать специфику деятельности компании. Некоторые предприятия, использующие данную систему, продолжают оплачивать НДС по таможенным и агентским обязательствам.
Для расчета суммы налогообложения используется формула: «Вд*Д*М*С=ЕНДВ», где:
- Вд – результат умножения площади помещения, базовой выручки и количества работников. Для того чтобы узнать базовую доходность для конкретной области, потребуется подать запрос в ФНС.
- Д – дефлятор, имеющий процентное значение. Министерством Экономического Развития ежегодно устанавливается данная норма.
- М – коэффициент, что устанавливается местными муниципальными учреждениями. Для того чтобы получить информацию об установленном значении, необходимо обратиться в ФНС.
- С – ставка, устанавливаемая региональными властями.
Приведенная выше формула позволяет рассчитать сумму налогообложения за один месяц. Важно обратить внимание на то, что система налогообложения ЕНВД подразумевает ежеквартальную подачу отчетности и уплату налогов. Это означает, что полученная сумма должна быть умножена на три месяца.
Предоставление отчетности и порядок выплат
Как уже было сказано выше, предпринимателю необходимо передавать налоговой службе финансовые отчеты всего один раз в течение трех месяцев. Конечный срок подачи отчетов назначен на двадцать пятое число месяца, следующего за отчетным периодом. Для подачи финансовых документов можно воспользоваться двумя основными методами.
Первый метод — это предоставление документов в бумажном виде. Для этого предпринимателю или ответственному лицу требуется лично обратиться в местное отделение ФНС. Важно обратить внимание на то, что документы подготавливаются в двух экземплярах. Первый экземпляр передается представителю ФНС, а на втором фиксируется отметка о получении документов.
Каждый предприниматель имеет право воспользоваться услугами «Почты России», отправляя документацию заказным письмом с описью вложения. Для того чтобы подать отчет через доверенное лицо, потребуется обратиться к нотариусу для оформления доверенности на получение и передачу документов третьим лицом.
Второй способ подачи отчетности – использование электронных каналов связи. Для передачи документов необходимо зайти на сайт ИФНС и загрузить документы в соответствующем разделе. Следует отметить, что при использовании данного метода подачи финансовых документов, электронные копии должны быть заверены при помощи цифровой подписи. Кроме того, данный метод считается обязательным для тех компаний, что имеют в своем штате не более двадцати пяти работников.
Для подачи финансовых отчетов на проверку контролирующим органам используется типовой бланк, который можно скачать на сайте Федеральной Налоговой Службы или портале «Госуслуги». Налоговая декларация состоит из четырех страниц. Предпринимателю необходимо заполнить только титульный лист, а также второй и третий раздел данного документа. Остальная часть бланка заполняется представителем налоговой службы.
Вмененный доход — это условный размер прибыли, которая может быть получена от предпринимательской деятельности. При расчете данной суммы учитываются внутренние и внешние факторы, которые могут оказать положительное или негативное воздействие на процесс получения дохода. Результат расчетов используется в качестве базовой ставки налогообложения.
Согласно установленным правилам, отчетность по ЕНДВ подается до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным периодом. Это означает, что первая оплата налогов осуществляется не позднее двадцать пятого апреля. Далее предпринимателю необходимо оплачивать налоги до двадцать пятого июня и двадцать пятого октября. Последний отчет передается ФНС не позднее двадцать пятого января.
В том случае, когда данная дата выпадает на выходной или праздничный день, вышеуказанный срок продлевается до первого дня трудовой деятельности. Уплата налогов осуществляется в отделении ФНС, за которым закреплена компания. Также следует обратить внимание на то, что в случае просрочки крайнего срока выплаты, в отношении предприятия используются штрафные санкции в виде пени за каждый просроченный день.
Методы снижения финансовой нагрузки
Рассматривая вопрос о том, что такое ЕНВД для ИП, следует упомянуть о существовании нескольких методов снижения финансовой нагрузки. В той ситуации, когда единственным работником ИП является его владелец, из суммы налогового платежа вычитаются обязательные взносы, которые передаются внебюджетным фондам. При наличии персонала предпринимателю предоставляется возможность вычесть из установленной ставки сумму, переданную фондам за своих работников.
Важно обратить внимание, что вычитание платежа в Фонд Социального Страхования за себя недопустимо.
Также существует возможность экономии на «М» коэффициенте. Данный коэффициент устанавливается региональными властями и «привязан» к месту регистрации компании. Для снижения налоговой ставки предприниматель может выбрать тот регион, где данный коэффициент имеет минимальное значение. Торговые компании могут снизить сумму налогообложения, благодаря снижению торговой площади.
Следует обратить внимание на то, что все вышеперечисленные методы имеют законную составляющую. Это означает, что данные действия не могут быть расценены как попытка уклонения от уплаты налогов, что позволяет предпринимателю сэкономить свои деньги.
Заключение
Рассмотрев вопрос о том, что такое вмененный доход, следует выделить несколько достоинств перехода на данный режим уплаты налогов. Среди плюсов этой системы следует выделить простоту заполнения финансовой отчетности и возможность оптимизации расходов компании за счет отказа от уплаты нескольких видов налогов. Для подачи квартальной отчетности используется всего один документ, состоящий из четырех страниц. Как уже было сказано выше, существует много легальных методов снижения финансовой нагрузки на предприятие.
Важно обратить внимание на то, что помимо достоинств, у рассматриваемого режима имеется ряд существенных недостатков. Перед переходом на ЕНВД необходимо тщательно изучить все критерии, выдвигаемые государством и региональными властями. Для некоторых субъектов малого бизнеса базовая ставка может оказаться весьма завышенной, что негативно отразится на прибыльности бизнеса. Размер налогообложения при системе ЕНВД не зависит от фактической прибыли компании. Также следует сказать, что многие представители малого бизнеса сталкиваются с различными ограничениями при сотрудничестве с крупными контрагентами.
Причиной таких ограничений является отсутствие НДС в стоимости товарной продукции.
В заключение следует упомянуть, что рассматриваемая система выгодна для компаний с высоким уровнем дохода. При низкодоходном бизнесе переход на ЕНВД может повлечь за собой дополнительную финансовую нагрузку, что негативно отразится на общем состоянии компании.
